Обналичивание денег статья ук рф срок

Содержание

Обналичивание денежных средств через карты физических лиц: чем грозит

Обналичивание денег статья ук рф срок

Вывод денег со счетов через карты физических лиц производится методом приобретения действительных банковских карт или через оформление бумаг с помощью банковского сотрудника (сообщника) на реквизиты умерших людей или просроченные несуществующие документы.

Смысл этих операций заключается в дроблении сумм. Согласно российскому законодательству, банки обязаны сообщать в Росфинмониторинг обо всех действиях с финансовыми суммами, размер которых составляет более 600 000 рублей.

Чтобы махинация с большой суммой не стала заметной на фоне других операций, учредитель использует фирму-однодневку с многочисленным штатом несуществующих работников.

Директор этой организации существует только на бумаге, а документы поддельные. Перед зачислением средств на однодневную компанию, руководитель перечисляет зарплату фиктивным сотрудникам.

За счет большого количества дебетовых карт можно снять наличными деньгами до 10 миллионов рублей. Операцию можно проводить множество раз, выводя огромные суммы.

Для этого не всегда используются фальшивые банковские карточки, аферу можно проводить и через реального человека, лишь бы у него было свидетельство ИП.

арестом обвиняемого лица на срок до полугода;.

Как разоблачают обналичивание денег через ИП

В моей практике был анекдотический случай, когда два директора компании-однодневки работали в одном кабинете (были простыми программистами, рабочий день их составлял 8 часов), сидели буквально спина к спине и не знали о том, кто каким предприятием управлял, а по документам они между собой заключали договора на выполнение подрядных работ на многомиллионные суммы.

Отсюда правоохранители и налоговики легко делают вывод: через компанию ведется обналичивание денег.

Далее, налоговики и правоохранители начинают «поголовно» проверять всех контрагентов, которые «загоняли» деньги в эту компанию.

Ведут допросы сотрудников на предмет реальности сделок, проводят экспертизы подписей, просят представить документы (договора, акты выполненных работ, телефоны контрагентов, откуда завозился товар, где разгружался, как хранился, кто принимал на хранение, как расходовался и т.п.).

Существуют и другие относительно «честные» схемы по переводу безналичных в наличные (предупреждаю, указанные схемы незаконны и так оптимизироваться без деловой цели запрещено — см. Письмо):

  1. Когда руководитель просит бухгалтера выдать ему в подотчет сумму, а потом куда-то ее деть. Очевидно при проверке указанная сумма будет поставлена директору в доход с доначислением налогов, пеней и штрафов. Бухгалтер правда при этом пытается сделать следующее: раз в три месяца закрывать один подотчет и открывать новый.
  2. Введение в управление компании Управляющего ИП, через которого в дальнейшем происходит обналичивание.
  3. Завышение расходов (приобретение материалов по завышенным ценам).
  4. Заем руководителю.
  5. Выплата руководителю заработной платы в крупном размере.
  6. Дробление бизнеса.

Сами по себе указанные выше сравнительно честные способы обналичивания денег не являются преступлениями, но в совокупности могут и сработать против учредителя или директора.

Добавлю ложку меда в бочку с дегтем само по себе обналичивание, т.

Продажа дебетовой карточки

По этой схеме «нальщики» находят людей, которые за небольшую плату готовы оформить дебетовые карточки в разных банковских организациях, а после передать их вместе с договорами и ПИН-кодами мошенникам.

Аферисты уверяют, что никаких незаконных действий с карточкой происходить не будет, даже просят при оформлении отключить на карточном счете овердрафт, чтобы карта не ушла «в минус».

Мошенники убеждают владельца пластика, что за такие действия не предусмотрено никакой ответственности. Однако не все так просто.

При оформлении карточного продукта, держатель подписывает договор карты, в котором четко и неоднозначно прописано, что продукт является собственностью банковской организации и владелец карточки не имеет права передавать ее третьим лицам.

С одной стороны, ни уголовной, ни административной ответственности за передачу карточки третьему лицу не предусмотрено.

С другой, если этот факт всплывет, банк может занести клиента в «черный список» и отказать в дальнейшем в обслуживании.

После передачи пластика третьим лицам, будет происходить незаконное обналичивание денег, пока частыми транзакциями не заинтересуются компетентные органы.

Владельца карточки вызовут в банк или того хуже в полицию. Придется рассказать о незаконном заработке.

Уголовной либо административной ответственности не наступит, поскольку она не предусмотрена законом.

Однако проблемы и разбирательства гарантированы. Также могут обвинить в пособничестве терроризму. А это уже немалый тюремный срок.

К тому же, «дебетовки» обслуживаются бесплатно только первый год. За все последующие годы использования придется платить.

Сумма, которую предлагают мошенники за одну карточку, как правило, меньше стоимости ее годового обслуживания. Поэтому выгоды здесь нет никакой.

Прежде, чем участвовать такой схеме, стоит сто раз подумать – а есть ли в этом смысл?

Сегодня в сети и СМИ можно увидеть большое количество объявлений о покупке дебетовых карт с нулевым балансом.

Как обманывают физических лиц при обналичке

Для этого находят тех, кто готов предоставить свой карточный счет для проведения незаконных операций. Но о незаконности, зачастую, люди узнают гораздо позднее. В первую очередь, их интересует легкий способ заработка, который им обещают. Существуют три основных способа:

  1. Оформляя одну или несколько дебетовых карт в различных банках, люди предоставляют ее со всеми документами заинтересованным лицам. Те, в свою очередь, оплачивают обещанное и скрываются из вида. В этом случае, человек узнает о том, что происходит с его счетом только когда начнутся проблемы, и им заинтересуются.
  2. Особо серьезные последствия ожидают тех, кто предоставил нарушителям кредитные карты. В самых тяжелых случаях обналичат не только собственные средства, но и снимут максимальный лимит кредитных. После чего, у ни о чем не подозревающего человека начнут требовать возвращения кредитного долга, а вместе с ним и не малых процентов.
  3. Бывает и так, что предлагают обналичить сумму денег один раз, прямо при владельце, за что ему полагается вознаграждение в виде процента от проведенной операции.

Во всех трех случаях человек становится звеном преступной схемы. И не сможет уйти от наказания вместе с организаторами.

Ответственность придется нести по нескольким статьям, это может быть и подделка документов и незаконное предпринимательство, но всегда статьи уголовного кодекса 198 и 199.

Ответственность за попытку обмана

Если предприниматель попытается «провернуть» отмывание денег через банковские карты, последствия для него могут быть печальными. Так, должностные и юридические лица, согласно статье 15.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ, понесут административную ответственность.

Физические лица, принимающие непосредственное участие в подобном отмывании доходов, несут уголовную ответственность в соответствии со статьями 174, 174.1 УК РФ. Им грозит наказание в виде:

  • штрафа (200 000 ₽ или доход за 2 года);
  • принудительных работ (на 2 года);
  • лишения свободы на 2 года и одновременно выплаты штрафа в размере 50 000 ₽.

Финансовые учреждения за пособничество мошенникам также несут наказание. Особенно тяжелым оно будет в том случае, если нарушители попытаются отмыть крупную сумму денег. В зависимости от тяжести преступления, банкам придется:

  • выплатить штраф на сумму от 50 000 ₽ до 1 миллиона;
  • приостановить свою деятельность на три месяца.

В самом крайнем случае, когда другие меры воздействия оказались неэффективными, у банка отбирают лицензию. При этом должностные лица несут ответственность в соответствии со статьей 174 УК РФ.

Борьба с легализацией доходов.

Кто такой заливщик?

Это преступник, который выводит деньги, полученные незаконным путем, в наличную форму. Для этого требуется перегонять деньги со счета на счет между разными, незнакомыми друг с другом людьми в надежде, что правоохранительные органы не смогут отследить всю цепочку переводов.

Бесплатно быть звеном в этой цепочке никто не согласится, поэтому каждому участнику предлагают какой-то процент от суммы переводов. Соответственно, каждый участник цепочки с точки зрения закона — соучастник преступления.

Кстати, участники цепочки на языке заливщиков называются дропами. А человек, который ищет дропов и работает с ними, — дроповодом. Дроп может сам принимать участие в цепочке переводов, а может просто продать или отдать свою банковскую карточку дроповоду вместе с реквизитами счета и пином.

Дроповоды используют разные способы втереться в доверие и получить контроль над платежными инструментами человека. Они размещают объявления в интернете, на сайтах кадровых агентств и в соцсетях. Кроме объявлений с предложениями работы искать дропа могут даже через сайты знакомств.

Например, парень ищет девушку с небольшим заработком и финансовыми проблемами. Потом следуют знакомство, цветы, конфеты и предложение заработать хорошие деньги в качестве посредника.

После пары переводов молодой человек исчезает, а вместо него в жизни девушки появляются следователи с уголовным делом.

И выясняется, что паспорт красавца девушка не видела, номер машины не помнит, симкарта оформлена на бомжа Васю, а телефон недоступен.

Общая тенденция такова, что из года в год государство дает правоохранителям все больше инструментов контроля за безналичными переводами и увеличивает ответственность за преступления с использованием банковских карт и электронных денег.

Легкая и прибыльная работа – снимать деньги с карт в банкоматах! Платим треть от снятого

В сети то и дело появляются любопытные вакансии по заработку на обналичивании средств с предоставленных работодателем банковских карт. Никаких особых требований, кроме готовности сбегать лишний раз к банкомату, не предъявляется.

А что же взамен? Заработок в 30-40% от суммы с каждой отработанной карты. Кого не прельстит столь заманчивое предложение? Но за такой работой кроется для нанятого сотрудника нечто более серьезное, чем возможность потерять несколько кровно заработанных сотен рублей.

Есть риск угодить за решетку.

Такая поддельная карта представляет собой обычный белый пластик с нанесенной магнитной лентой, на которой зашифрованы данные.

Прибыль или обман?

Схема «работы» достаточно проста: вы получаете банковскую карту по почте, ПИН-код будет в инструкции, которую приложат к карте. «Работодатель» утверждает, что заказывает банковский пластик из-за границы, закупает дамп (информацию о карте в электронном виде) у банков и записывает его на пластик. «Данные зарубежные – вам опасаться нечего» – уверяют в своих объявлениях умельцы.

Источник: https://helpdolg.ru/dejstviya-pristavov/obnalichivanie-denezhnyh-sredstv-cherez-karty-fizicheskih-licz-chem-grozit

Судебная практика по обналичиванию денежных средств

Обналичивание денег статья ук рф срок

Многие преступления, будь то уклонение от уплаты налогов или легализация денежных средств, нажитых преступным путем, совершаются, чтобы в конечном итоге получить наличные средства. След бумажных денег не так легко обнаружить, как след банковских переводов (движение безналичных средств можно отследить в системах «Банк-клиент», 1С, в книгах покупок и продаж).

Однако наличными деньгами пользуются и предприниматели, занятые законным бизнесом. Особенно это распространено там, где нанимают низкооплачиваемых полулегальных рабочих, например в строительстве. Для оплаты труда неквалифицированных рабочих компания вынуждена держать в кассе большие суммы наличных средств.

Схема обналичивания чаще всего выглядит как цепочка операционных компаний, возглавляемых номинальными руководителями. Эти компании совершают однотипные сделки, например оказывают консалтинговые услуги.

На самом деле никакие сделки не совершаются, но деньги переводятся с одного счета на другой, а в итоге обналичиваются за определенный процент для выгодоприобретателя. Подобные сделки отслеживают специальные службы стран – членов FATF (международная организация по борьбе с отмыванием денег).

Россия входит в FATF, поэтому сведения о российских компаниях и банках попадают в управления и отделы по борьбе с экономическими преступлениями (ОЭБ и ПК) МВД.

Иногда от незаконных схем обналичивания страдает законопослушный бизнес. Например, торговая компания заключила договор на оказание клининговых услуг с одной фирмой, но не проверила ее. Контрагент оказался фирмой-однодневкой, участвовавшей в схемах по обналичиванию денег.

Обычно после выявления таких фирм правоохранительные органы начинают проверять все компании, с которыми они сотрудничали. Во время проверок выявляются новые нарушения и даже возбуждаются уголовные дела, так как предприниматели редко соблюдают все правила ведения бизнеса.

Как правоохранители ищут мошенников

Сотрудники ОЭБ и ПК в первую очередь проверяют компании, где, например, слишком молодой или слишком старый директор. Или же один человек совмещает роли директора, главного бухгалтера и учредителя.

Оперативные сотрудники запрашивают выписку из банка. Однотипные по характеру и суммам банковские операции, отсутствие книги покупок и продаж, отсутствие реального персонала, офиса, контрагентов – все это говорит о том, что фирма может нарушать закон.

Также запрашиваются документы у самого юрлица.

Я знаю случай, когда обычного предпринимателя, торговавшего бытовой химией, всерьез проверяли борцы с экономическими преступлениями.

Мой доверитель не затруднял себя составлением корпоративных документов, штатными расписаниями и прочими обязанностями, зарплату платил в конверте и вообще жил по старинке.

Оперативники обследовали его офис и нашли сейф с наличными. В результате человек стал фигурантом расследования.

За незаконную банковскую деятельность (ст. 172 УК РФ) можно получить наказание в виде штрафа в 100 000 руб. и до семи лет лишения свободы. Тех же, кто пользуется обналиченными средствами, наказывают штрафом в 100 000 руб. или же лишением свободы до 6 лет (ст. 199 УК РФ).

Как руководителю защититься от возможных обвинений

1. Максимально проверять всех без исключения контрагентов

У контрагента нужно запрашивать и проверять учредительные документы, выписку из ЕГРЮЛа, полномочия и реальность генерального директора и соучредителей, наличие нужных ресурсов (сотрудники, техника, адекватный опыт, реальные клиенты), непросроченных лицензий и разрешений.

Также пригодятся скриншоты электронной переписки и запросов в госорганы (например, ФНС). Не лишним будет проверить компанию или ИП на предмет того, что это не однодневка, и выяснить, есть ли существующие судебные претензии, в том числе налоговые. Сделать это можно на сайтах Налоговой службы www.nalog.

ru, арбитражных судов РФ www.arbitr.ru, на сайте Мосгорсуда.

2. По каждой сделке нужны подтверждения реальных экономических взаимоотношений

Надо доказать, что сделка имела экономическую выгоду и заключалась для исполнения определенных обязательств, а не для снижения налогов, например. Договоры, приложения, счета-фактуры, путевые листы, расписки, копии электронных сообщений – в случае претензий или вопросов со стороны правоохранителей пригодится все.

3. Соблюдать законодательство

Нужно легально платить наемным работникам. Не обналичивать деньги. Не давать взяток.

В мире сейчас многие отказываются от наличности. Однако борьба за контроль над рынком наличных денег привела к сильному удорожанию этой нелегальной услуги, а также к повышенному риску для бизнеса, случайно или намеренно связанному с этим. Когда же компанией начинают интересоваться правоохранительные органы, они зачастую не ограничиваются только расследованием обналичивания денежных средств.

Источник: https://www.vedomosti.ru/management/blogs/2019/03/15/796527-k-chemu-obnalichivanie-deneg

Ответственность за обналичку денег через ИП 2019

Не секрет, что компании достаточно часто используют ИП для обналичивания денежных средств: предприниматель, заплатив необходимые налоги, имеет право распоряжаться деньгами на своем счету по собственному усмотрению. Но фискалы не дремлют и имеют достаточно инструментов для обнаружения схем ухода от налогов.

Что грозит за обналичку через ИП, рассказываем ниже.

Что такое «обналичка»

Любая финансовая операция организации должна быть экономически оправдана и документально подтверждена. Это не просто правило — это требование закона.

Пример

В компании закончились канцтовары. Фирма заключает договор поставки с ИП, который выставляет счет и привозит необходимое. Здесь все ясно: деньги были потрачены на нужды бизнеса, без бумаги и ручек нормальная деятельность организации невозможна.

Формальным документооборот становится, если ИП выставил счет на оплату, а реальные ТМЦ не поставил и поставлять не собирается. Такую ситуацию, как правило, «организуют» сам директор компании и главбух.

Важно!

Обналичка — это проведение фиктивной сделки для получения «дешёвых» наличных денег и/или уменьшения налогооблагаемой базы, получения налоговой выгоды или иной корыстной цели. Реальных хозяйственных нужд и/или экономических (деловых) интересов у организации при проведении этой сделки нет.

Вышеприведенный случай привлечет внимание налоговиков, если компания будет регулярно закупать канцтовары на круглые суммы, пусть даже у разных ИП. Ведь сопоставить объем якобы расходуемой бумаги с закупаемой несложно. Особенно, если счет идет на значительные суммы в сравнении с оборотами бизнеса.

Как и зачем вычисляются схемы обнала

На самом деле налоговая инспекция ищет доказательства, что компания уклоняется от уплаты налогов. А обналичивание через ИП — лишь один из способов получения необоснованной налоговой выгоды.

Самые опасные схемы ухода от налогов

Налоговые инспекторы анализируют хозяйственную деятельность юридического лица, в т.ч. и его сделки с контрагентами:

  • осуществляют камеральные и выездные проверки;
  • выявляют уменьшении налога на прибыль или единого упрощенного налога на операции, проведенные через ИП;
  • изучают налоговую отчетность;
  • запрашивают в банках сведения о движении денег через расчетные счета;
  • делают контрольные закупки;
  • допрашивают лица, так или иначе участвующих в деятельности фирмы и т.д.

В результате налогового расследования выстраивается определенная картина, нарушителя привлекают к ответственности, а неуплаченные налоги доначисляют.

Когда могут заподозрить в обналичке

ФНС делает вывод об уклонении от платежей в бюджет по совокупности факторов. Так, из анализа судебной практики виден примерный список случаев, когда налоговый инспектор может заподозрить в незаконной обналичке через ИП:

  • отсутствие у ИП других заказчиков, его сотрудничество только с конкретным ООО;
  • взаимозависимость учредителя (руководителя) организации с предпринимателем;
  • осуществление сделок по нерыночным ценам: значительно выше или ниже реальной рыночной стоимости товаров/работ/услуг;
  • невозможность ИП реально совершать указанные в договоре услуги (не закупались нужные материалы и т.п.), выполнение ИП услуги, не указанной в кодах ОКВЭД-2 и т.д.

Источник: https://fhl-nn.com/sudebnaya-praktika-po-obnalichivaniyu-denezhnyh-sredstv/

Что грозит за обнал? — Audit-it.ru

Обналичивание денег статья ук рф срок

Станислав Батманов, адвокат Ростовской областной коллегии адвокатов «Советник»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», июль 2019 г.

Сыграйте в игру в честь 20-летия газеты – и выпустите свой
номер «Прогрессивного бухгалтера»!

С каждым годом государство предпринимает новые меры, направленные на противодействие обналичиванию. Это и введение онлайн-касс, и установление ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов. Но основным средством борьбы было и остается уголовное преследование.

Что считается обналичиванием

В уголовном законодательстве РФ статьи, которая бы непосредственно предусматривала ответственность за обналичивание денежных средств, не имеется. В тексте закона нет такого деяния, как обналичивание, не содержится понятия данного явления и его характерные признаки.

Обусловлено это тем, что термин «обналичивание» первоначально являлся сленговым и использовался для обозначения незаконных операций, связанных с получением наличных денег в различных формах. В дальнейшем был воспринят правоприменительной практикой, а затем и наукой уголовного права.

В целом же совершение незаконных операций, направленных на обналичивание денежных средств, расцениваются государством как преступные и за них предусмотрена уголовная ответственность.

обналичивания сводится к следующему: в результате, как правило, нескольких перечислений (реже – одного) денежные средства, находящиеся на расчетном счете физического или юридического лица, в конечном итоге обращаются в наличную форму.

Как следствие, банки и налоговые органы не могут проверить полноту и правильность исчисления налогов, наличие оснований для проведения финансовой операции и т. д. Как правило, это приводит к тому, что государство недополучает налоги.

Более конкретно, схема обналичивания практически всегда выражается в том, что лицо, которое хочет в обход законной процедуры конвертировать свои финансы в наличную форму, обращается к фирмам-однодневкам.

Эти фирмы-однодневки формально, на бумаге, оказывают лицу какие-то услуги, выполняют работы или поставляют товар на основании соответствующих сделок, хотя в реальности встречные обязательства по этим сделкам не исполняются. Обычно характер сделок предполагает, что реальность их исполнения проверить невозможно.

Например, это поставка кормов, которые съедят животные, в связи с чем остатки кормов проверить невозможно, или агентские услуги, в совершении которых не было никакой необходимости. Тем не менее, эти сделки указываются в качестве основания для перечисления лицом на расчетные счета фирм-однодневок денежных средств. Затем фирмы-однодневки негласно передают перечисленные суммы в наличной форме за вычетом своего процента.

Особое внимание следует обратить на так называемых профессиональных «обнальщиков», то есть лиц, которые систематически оказывают услуги по обналичиванию денежных средств. В их распоряжении находится целая группа фирм-однодневок, и они за вознаграждение проводят фиктивные операции для последующей выдачи наличных денежных средств «клиентам».

Кто ответит за обналичивание

Государство уделяет особое внимание противодействию обналичиванию по причине того, что оно теряет не только контроль над реальностью операций, но и недополучает налоги, так как лица, которые для обналичивания принадлежащих им денежных средств, воспользовались услугами фирм-однодневок, в дальнейшем ставят НДС к вычету, в то время как фирма-однодневка, являющаяся завершающим звеном в цепи сделок, не имеет какого-либо имущества и не платит никаких налогов. В результате налоги фактически в бюджет не поступают.

Лица, которые занимаются обналичиванием денежных средств, как правило, несут уголовную ответственность одновременно по двум статьям УК РФ: 187 «Неправомерный оборот средств платежей» и 172 «Незаконная банковская деятельность». В юриспруденции это называется идеальной совокупностью преступлений.

Состав преступления, предусмотренного ст. 187, сформулирован в части 1 данной статьи следующим образом:

«Изготовление, приобретение, хранение, транспортировка в целях использования или сбыта, а равно сбыт поддельных платежных карт, распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса), а также электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств».

Таким образом, закон предусматривает ответственность за осуществление безналичных платежей на основании заведомо фиктивных сделок. То есть лицо, которое занимается обналичиванием, составляет заведомо для себя поддельное платежное поручение для того, чтобы банк осуществил перевод.

Перечень лиц, которые могут быть отнесены к субъектам преступления, достаточно широк:

  • фактические руководители. Основной интерес правоохранителей в первую очередь направлен на установление руководителей, которые дают указания по перечислению денежных средств, подбирают сотрудников, клиентов и так далее. Такие руководители необязательно должны иметь юридическое отношение к фирмам-однодневкам и быть связаны с ними какими-либо документами. Более того, зачастую формальные руководители фирм-однодневок не привлекаются к уголовной ответственности, а проходят по делу в качестве свидетелей;
  • бухгалтеры. Представители данной категории практически всегда проходят по уголовному делу в качестве обвиняемых, так как имеют доступ к клиент-банку предприятий и знают о состоянии фирм-однодневок. Кроме того, именно бухгалтеры готовят налоговую отчетность;
  • иные работники, которые занимаются изготовлением платежных поручений, поиском клиентов, составлением договоров и так далее.

Как правило, правоохранители очень избирательно привлекают бухгалтеров и работников у уголовной ответственности. Чаще всего те, кто готовы дать показания против фактических руководителей, главного бухгалтера и иных интересующих следствие лиц, остаются свидетелями по уголовному делу.

Размер наказания

Размер наказания за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса РФ, определен в следующих пределах:

«Принудительные работы на срок до пяти лет либо лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет».

Таким образом, данное преступление относится к категории тяжких.

Как показывает судебная практика, чаще всегда в отношении обвиняемых избирается наиболее строгая мера пресечения – заключение под стражу. Более мягкие меры (например, домашний арест) применяются в отношении тех соучастников, которые заключили досудебное соглашение о сотрудничестве либо активно помогают следствию.

Ч. 2 ст. 187 УК РФ устанавливает повышенную ответственность за совершение деяния, указанного в части 1 данной статьи, если оно совершено организованной группой. Размер наказания уже определяется в объеме:

«Принудительные работы на срок до пяти лет либо лишение свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового».

Характеристика организованной группы содержится в ч. 3 ст. 35 УК РФ:

«Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений».

Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев, если в схеме по обналичиванию денег участвовало несколько человек, то характер их взаимоотношений будет расцениваться именно как организованная группа.

Следующая статья, по которой дополнительно квалифицируется обналичивание, – это ст. 172 УК РФ (Незаконная банковская деятельность):

«Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере».

На первый взгляд, состав преступления, описанный в данной статье, не имеет ничего общего с обналичиванием.

Однако на практике в качестве незаконной банковской деятельности рассматривается использование поддельных документов о регистрации юридических лиц (подставные фирмы) для незаконного открытия в банке счетов, с помощью которых систематически на протяжении длительного времени осуществляются различные банковские операции с нарушением требований банковского законодательства.

Проще говоря, ответственность по ст. 172 УК РФ наступает в том случае, когда лица используют документы заведомо для себя фиктивных организаций для того, чтобы открыть счет в банке и осуществлять через этот счет на основании поддельных платежных поручений перечисления.

Одним словом, государство связывает ответственность по обналичиванию с деятельностью фирм-однодневок, которые используют субъекты преступлений для того, чтобы:

  • открывать в банке счета с целью совершения фиктивных операций;
  • изготавливать платежные поручения на основании фиктивных сделок.

При этом ответственность за совершение преступления, указанного в ч. 1 ст. 172 УК РФ, наступает лишь в том случае, если эти действия причинили крупный ущерб либо сопряжены с извлечением дохода в крупном размере. Крупный размер составляет сумма, превышающая 2,25 млн руб. (примечание к ст. 170.2 УК РФ). Для ст.

187 УК РФ размер ущерба или дохода не имеет значения, однако фактический размер проведенных сумм также рассчитывается. При исчислении суммы дохода (ущерба) учитываются только незаконные операции.

К примеру, если фирма проводила как законные сделки, так и сделки по обналичиванию, то определяться размер ущерба будет только по фиктивным сделкам без учета законных операций.

Круг субъектов преступлений аналогичен ст. 187 УК РФ.

Совершение деяния, указанного в ч. 1 ст. 172 УК РФ, наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб.

или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Ст. 172 УК РФ предусматривает и квалифицированные составы. Повышенная ответственность установлена за совершение деяния, указанного в ч. 1 ст. 172 УК РФ, если оно совершено организованной группой и/или сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере. Особо крупный размер составляет сумма, превышающая 9 млн руб.

Размер наказания за совершение преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 172 УК РФ, составляет принудительные работы на срок до пяти лет либо лишение свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового.

Для того чтобы избежать ответственности за данные преступления бухгалтеру следует внимательно следить за теми операциями, которые он осуществляет.

Если становится понятно, что предприятие осуществляет платежи от имени или на счета сомнительных организаций, на основании фиктивных сделок; если начинают поступать странные указания от руководителя о перечислении денежных средств без фактической поставки, то бухгалтеру следует досконально вникнуть в суть выполняемых им действий и при необходимости прекратить работу в этой организации.

Немаловажным является и тот факт, что законодательство обязывает банки сообщать в правоохранительные органы обо всех подозрительных операциях, особенно если они осуществляются систематически.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/992421.html

Ответственность за обналичивание денег – почему нельзя вестись на предложения обнальщиков

Обналичивание денег статья ук рф срок

Формально прямое наказание за обналичивание денежных средств в России не предусмотрено, но на практике нарушителя могут привлечь к ответственности по многим статьям УК РФ — 198, 199, 327, 173 и другим.

Ниже рассмотрим, в чем особенности такого преступления, какие у него характерные черты, как избежать ответственности, и что ожидает нарушителя в случае выявления преступления.

Также разберем популярные схемы обналички и поговорим о способах их выявления.

Что говорит закон

В УК РФ нет статьи, позволяющей наказать непосредственно за обналичку денежных средств. Причина состоит в отсутствии такого термина, как обналичивание.

Это слово применяется в обычном общении (сленге) и подразумевает проведение незаконных сделок для вывода наличных денег. При этом злоумышленники не остаются безнаказанными.

Как правило, их ожидают последствия обналичивания денег в виде штрафов, принудительного труда и продолжительных тюремных сроков.

Бесплатная консультация юриста по обналичиванию денег>>

Отсутствие прямых статей за обналичку не мешает привлекать к ответственности в привязке к другим нарушениям:

  1. Уклонение от выплаты налогов — ст. 198 и 199.
  2. Подделка документации — ст. 327.
  3. Фиктивный оборот бумаг для сокрытия незаконных сделок — ст. 173 (первый и второй пункты).
  4. Нарушение правил работы в сфере предпринимательства — ст. 171.
  5. Отмывание денег — ст. 174.
  6. Нарушение закона в сфере банковской деятельности — ст. 172.
  7. Создание преступной организации — ст. 210 и т. д.

Во всех случаях нарушитель отвечает по УК РФ, а наказание за обналичивание денежных средств может быть очень суровым в зависимости от применяемой статьи.

В каких случаях это делается

Обналичка денежных средств — частое нарушение, получившее массовый характер еще в 90-х годах прошлого века. Как правило, термин обналичивания применяется к ИП и компаниями, которые выводят деньги для уклонения от оплаты налогов ФНС и получения «черной наличности». Иными словами, злоумышленники получают деньги, которые не отражены в официальной документации.

Таким образом, основная цель обналички — снижение затрат на выплату налогов ИП и ООО. Косвенные задачи:

  • получение «черной» наличности
  • желание удержать компанию на плаву
  • борьба с конкурентами и т. д.

Чаще всего цель достигается проведением фиктивной сделки по продаже, оказанию услуги или осуществлению иных действий, которые по факту не выполняются или проводятся с применением поддельной документации.

Схемы обналичивания

Последние годы участились случаи наказания ИП и ООО за обналичивание денежных средств. Ниже рассмотрим распространенные схемы.

Через ИП

Индивидуальные предприниматели нередко прибегают к обналичке. Для этого они применяют следующие методы:

  1. Регистрация физлица в роли ИП по украденным или потерянным документам.
  2. Создание «поддельных» ИП по просьбе третьих лиц.
  3. Обналичка материнского капитала.
  4. Фиктивный денежный оборот с привлечением банка.
  5. Обналичка денег через терминал и т. д.

Наиболее популярная схема — регистрация друга или родственника в роли предпринимателя и оформление с ним соглашения на выполнение каких-либо услуг. На практике вновь созданное ИП ничего не делает, ведь не имеет для этого никаких ресурсов (материальных и людских).

По документам проходят крупные суммы, которые в конечном итоге оседают в кармане заказчика. Это происходит очень просто.

После предоставления «услуг» средства переводятся на расчетный счет ИП с последующим получением наличности и ее передаче другой стороне.

Сегодня такое обналичивание денег через ИП быстро выявляется, а нарушителей ждут последствия в виде штрафов и даже нескольких лет тюрьмы.

Через ООО

Нарушение характерно не только для частных предпринимателей, но и крупных компаний. Последние в своей деятельности применяют следующие схемы:

  1. Перечисление средств ИП и увеличение затрат.
  2. Оформление директором кредита на продолжительный период.
  3. Перевод дивидендных платежей.
  4. Использование дебетовых пластиковых карточек.
  5. Привлечение к схеме подотчетных лиц.
  6. Превышение валовых расходов и т. д.

Наиболее спорным является второй пункт. В нем последствия за обналичивание денег со стороны общества (ООО) не очевидны. Причина в том, что при оформлении займа средства не выводятся.

Применение такой схемы позволяет уменьшить размер налога. В привлечении подставных субъектов нет необходимости, ведь сам факт оформления кредита руководителем допускается. Единственное условие — возврат полученной суммы.

При этом за время кредитования может многое произойти.

Чаще всего последствия возникают при обналичивании денег через ООО путем вывода дивидендов участникам и себе. После совершения таких платежей размер налогооблагаемой базы снижается, но доказательство факта нарушения может занять много времени.

Многие руководители не брезгуют выводом подотчетных денег работниками. Суть в том, что ООО дает сотруднику кредит с требованием возврата в определенный период. При этом деньги проводятся обратно уже через кассира общества. Для погашения долга компания дает еще один долг для покрытия первой задолженности и т. д. Этот цикл может продолжаться долго.

Реже применяется схема с пластиковыми картами. За такое обналичивание денег ООО (общества с ограниченной ответственностью) также ожидают негативные последствия. Схема работает по принципу вывода денежных средств по данным погибших людей или по поддельным документам.

Во избежание наказания представители ООО разбивают отправляемые суммы на небольшие части. Это связано с особенностями законодательства РФ, согласно которого при переводах н сумму больше 600 000 р банковские организации должны информировать Росфинмониторинг.

При использовании группы кредитных карт и с помощью нескольких транзакций можно вывести более 10 000 000 рублей.

Другие схемы

Существуют и другие схемы вывода через ИП и ООО, за которые положено наказание за обналичивание денежных средств.

В эту категорию входят схемы, подразумевающие передачу средств на благотворительность, отправка денег за интеллектуальный труд, заключение разового договора с выплатой большого аванса и т. д.

На практике схем обналички более сотни, и почти все они известны представителям контролирующих органов.

Риски и последствия

При нарушении законодательства индивидуальные предприниматели (ИП) и ООО должны помнить о последствиях обналичивания денег. Для защиты интересов государство активно борется с таким дельцами и наказывает их по всей строгости закона. К работе по выявлению нарушителей привлекаются следующие органы:

  1. Банковские организации. В их функции входит контроль счетов клиентов и поиск «странных» сделок. Почти во всех банках имеются отделы, занимающиеся поиском фактов обналичивания средств.
  2. Налоговые службы. Работники ФНС проверяют предпринимателей (ИП) и ООО на факт обналичивания денег с последующим определением последствий для руководства.
  3. МВД. В полиции предусмотрен орган, который борется с преступлениями экономического характера, в том числе обналичкой.
  4. Таможенные структуры. Выявляют факты нарушения закона при пересечении товаром границы.
  5. Роструд. Задача органа состоит в проверке компаний и ИП на факт соблюдения законности при выплате людям заработной платы.

При выявлении нарушений злоумышленник привлекается к ответственности, а наказание за обналичивание денежных средств ИП или ООО зависит от инкриминируемой статьи.

Наказание

Рассмотрим варианты наказания злоумышленников. Основные позиции УК РФ:

  1. Ст. 187, ч.1 и ч. 2. Обналичка нередко наказывается по статье за неправомерный оборот платежных средств. Последствия при самостоятельном нарушении подразумевают штраф 100-300 т. р. или принудительный труд до 6-ти лет. Если же действовала организованная группа, наказание за обналичивание денежных средств более суровое — штраф до 1 млн р, принудительный труд или лишение свободы до 7-ми лет.
  2. Ст. 172. Здесь описано наказание за незаконную банковскую деятельность. К этой группе относятся последствия за обналичивание денег ООО или ИП и траты обналиченных средств с помощью поддельной документации. К примеру, злоумышленники могли использовать заведомо фиктивные бумаги для открытия банковского счета. В таком случае степень наказания зависит от того, сам действовал нарушитель или в составе группы. В первом случае накладывается штраф 100-300 т. р. или тюрьма до 4-х лет, а во втором — штраф до 1 000 000 р или в размере зарплаты до пяти лет.
  3. Ст. 198 (для физлица). Здесь действия по обналичке привязываются к нарушению налогового законодательства, поэтому последствия обналичивания денег рассматриваются по соответствующей статье. Степень наказания зависит от ущерба, нанесенного государству. В результате судебного решения налагаться штраф от 100 до 500 т. р. или злоумышленник направляется в тюрьму на период до 1-3 лет.
  4. Ст. 199. Здесь также предусматривается наказание за уклонение от выплаты налогов со стороны организаций и ИП. Как и в прошлом случае, степень ответственности зависит от размера финансовых потерь государства. Штраф составляет до 500 т. р. с возможностью отправиться в тюрьму на срок до 6 лет.

Несмотря на отсутствии четкого наказания за обналичивание, российское законодательство достаточно гибкое и позволяет наказывать нарушителей по многим направлениям. Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке. Одним по результатам расследования назначается штраф или принудительные работы, а другим срок до пяти лет (иногда более). Все зависит от степени вины.

Как избежать последствий

Для защиты от контролирующих органов компаниям и ИП важно заранее планировать мероприятия, касающиеся оплаты налогов. Важно следовать законодательству и применять только законные методы оптимизации налогов.

В ином случае высок риск привлечения к ответу и получения сурового наказания. Если организация или предприниматель сталкиваются с трудностями, в решении вопроса может помочь налоговый адвокат.

С его помощью можно, как минимум, уменьшить степень ответственности.

Легальные способы обналичивания

Законным способом обналички считается вывод дивидендов, но при условии, что все делается с учетом ФЗ №14. Здесь важно соблюдать такие условия:

  1. Частота распределения прибыли не чаще одного раза в три месяца.
  2. Обязательна организация собрания участников и оформление документов.
  3. Компания должны соответствовать требованиям финансовой устойчивости и т. д.

При выплате дивидендов нельзя забывать о налогах, размер которых составляет 13%. При этом компания перечисляет эти средства дважды.

Еще один способ вывода наличных денег — перейти с позиции участника на должность руководителя, после чего платить себе зарплату. Но здесь добавляются налоговые платежи, а именно 30% от заработной платы. Плюс в том, зарплата и взносы относятся к расходам, что позволяет уменьшить выплаты.

Как ФНС выявляет схемы обналичивания

Представители налоговой хорошо знают обо всех способах обналички денежных средств. При выявлении однодневной фирмы представители ФНС находятся директора и вызывают его на беседу. Кроме того, работники налоговой могут наведаться в офис по адресу ИП. Если там нет сотрудников или необходимых мощностей для работы, все становится ясно.

Более того, сегодня в работе ФНС применяются методические рекомендации, где прописан перечень вопросов для плательщика налогов и даются рекомендации, чему уделить внимание при проверке.

Здесь четко прописано, как выявить нарушителя, а впоследствии и наказать его. Документ постоянно дополняется и всегда актуален.

Здесь же перечислены все схемы, которые применяются для уклонения от выплаты налогов.

Вопросы и ответы

Нарушители должны понимать, что обналичивание денег — противозаконно, а злоумышленники сегодня легко выявляются и привлекаются к ответственности. В завершение рассмотрим ряд важных моментов, касающихся рассматриваемой темы:

  1. Кто несет ответственность за обналичку? Наказание предусматривается для всех лиц, участвующих в незаконной операции. Жесткость ответственности может отличаться в зависимости от степени вины. Как правило, привлекаются руководители и бухгалтера.
  2. Какова главная причина обналичивания? В большинстве случаев компании и ИП используют незаконный вывод для ухода от налогов.
  3. Что считается незаконной обналичкой? К этой категории относятся преступления, подразумевающие вывод наличных денег без уплаты налогов, взносов и иных платежей, предусмотренных законодательством.

Более подробные сведения можно получить, если обратиться за помощью к профессиональному юристу.

Итоги

Судебная практика показала, что государство строго карает представителей банков, предпринимателей и ООО, замешанных в обналичивании денег. Во избежание таких проблем рекомендуется легально проводить сделки и стараться не нарушать налоговое законодательство. Тем более, сегодня существует множество легальных и безопасных способов уменьшить размер налогов.

Юридическая консультация по обналичиванию денежных средств

Любой интересующий Вас вопрос касательно ответственности за обналичивание денег можно задать нашему дежурному юристу с помощью формы ниже. Первая консультация предоставляется абсолютно бесплатно!

(15 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://fedzakon.ru/pravo/ugolovnoe-pravo/otvetstvennost-za-obnalichivanie-deneg

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.