Обналичивание через ип статья

Содержание

Ответственность за обналичивание денежных средств через ИП

Обналичивание через ип статья

На западе, все бизнесмены, которые имеют теневой бизнес, озабочены тем, чтобы превратить «грязную наличность» в чистый нал на банковских счетах солидных компаний. В РФ все с точностью до наоборот. Практически весь “чистый” бизнес пытается честно заработанные деньги перевести в черный нал.

И во имя этого идут на любые ухищрения и нарушения закона как налогового, так и правового. Не говоря уже о том, что есть риск быть обманутым фирмами, занимающимися обналичиванием денег.

Зачастую многие расчеты в бизнесе производятся наличкой, так как это удобно. А какие-то расчетные операции производятся только наличными. Этим и можно объяснить моду на обналичивание денег.

При этом, практически все способы легальны и законны. Один из таких способов – обналичивание денежной массы через ИП. Весь фокус состоит в том, что бизнесмен совершенно свободно распоряжается деньгами как наличными, так и безналичными.

При этом он может их подарить любому физическому лицу, не изменяя своей налоговой базы. А еще предпринимательские активы не стоят в отдельной строке от личного имущества предпринимателя, которое он использует в личных целях. Но проводя обналичивание необходимо строго следить за тем, чтобы эта процедура не выходила за рамки правового поля.

Схемы обналичивания денег через ИП

Схема экономии денежных средств через фирмы-однодневки

Схема обналичивания денежных средств

Самой простой схемой обналичивания (так называемой классической), является наличие фирмы-однодневки и финансового учреждения. Клиент заключает с такой фирмой договор, в котором оговариваются фиктивные услуги. Услуги могут быть любыми – консалтинг, клининг и так далее – которые налоговые инспекторы не могут оспорить.

После этого, однодневка обналичивает денежную массу «на хозяйственные нужды» и отдает ее клиенту, оставляя себе определенный процент маржи.

В 90-е годы прошлого века открыть банк было проще, сейчас сложнее, но схема обналичивания денег осталась почти такой же. Единственное – это ужесточились условия и усложнились схемы. Это дало повод некоторым заняться легальным бизнесом.

В настоящее время эту классическую схему могут использовать не все. Ведь для компании важно не только получить свой нал на руки, но и не иметь головной боли с налоговыми органами. Конечно, банковая схема как была, так и осталась, только она стала сложнее и приобрела другие формы.

При этом компанию, желающую получить наличность, ни в коем случае не интересуют трудности тех фирм, которые занимаются обналичиванием. У них самих должно быть все правильно оформлено, чтобы снизить налоговые риски.

К тому же ФНС строго следит за всеми фирмами-однодневками и как только налоговая служба видит, что оплата ушла в адрес левой фирмы, как сразу же идет отказ в признании расходов. Это моментально сказывается на цене услуги обналичивания – она сразу возрастает.

Нет сомнений в том, что система находит новые ходы. К примеру, фирма-обнальщик добавляет в свою схему честного посредника. У этой фирмы, как правило, есть офис, маленький штат работников.

Эта фирма сдает отчеты, исправно платит налоги и вполне добропорядочна на первый взгляд. На счет этой фирмы перечисляются деньги, а она уже занимается обналичкой через фирму-однодневку и передает эти деньги клиенту.

Заказчик в любое время в состоянии отказаться от однодневки и заявить, что он не может следить за работой своего контрагента. А это означает одно: у компании нет ответственности и риска в рамках финансовых проверок.

Но есть одно «но»: цена за такую услугу значительно возрастает.

Терминалы

Примерно в 2005-2010 годах возникла новая схема. Появились терминалы, принимающие моментальную оплату. Таким образом, терминалы стали поставлять неучтенную наличку, покрывающая спросы среднего и малого бизнеса.

Принцип работы этой схемы: хозяин терминала (а это зачастую индивидуальный предприниматель) всегда имеет доступ к наличным деньгам. Ведь к терминалу обращаются каждый день обычные граждане. Кто-то оплачивает кредит, кто-то сотовую связь, кто-то коммунальные платежи.

Всю выручку хозяин данного терминала обязан сделать перечисление в процессинговый банк оператора системы моментальных платежей, к которой подключается автомат. А вот комиссия остается владельцу автомата.

Еще совсем недавно им не нужно было сдавать эту наличность в банк и учитывать денежный оборот и проведенные операции. Именно поэтому свою наличность хозяин этого автомата мог отдать любому, даже тем, кто нуждался в наличных деньгах, обменяв их на безнал.

Конечно, в финансовых отчетах это проводилось как законные операции. Сейчас это сделать намного сложнее, так как каждый терминал имеет чековую ленту и работает как кассовый аппарат.

Ведь через ленту появилась возможность проследить объем прошедших за сутки операций. И налоговые службы теперь могут спросить с владельца терминала, куда делась наличность.
[box type=”download”] Работники налоговой службы проходят обучение и в состоянии проверить все операции, проходящие через тот или иной терминал.[/box]

Способы обналичивания

Одним из самых широко распространенных способов обналичивания денег являются пластиковые дебетовые карточки, которые оформляются на самого предпринимателя и которые не связаны с его коммерческой деятельностью.

Обычно таких карт несколько от разных банков. Но лучше всего использовать ту карточку, где открыт у предпринимателя расчетный счет.

Иначе такую схему очень легко отследят работники собственной службы безопасности финансового учреждения, которые постараются ликвидировать эту схему – зачем лишние конкуренты.

Эту операцию можно оформить как перевод денежной массы. А платеж аналогичен операции выборки денег из кассы по расходным и приходным ордерам. Для этой цели очень хорошо подходят те банки, которые работают по программам зарплатных карт.

Конечно, речь не идет об оборотах в миллионы рублей или долларов, но этой наличности вполне хватает для нужд среднего или малого бизнеса. Обналичить деньги можно с простого вкладного счета обычного человека, в том числе и депозиты. Больше всего для этой цели подходят пополняемо отзывные вклады.

Здесь обналичивание идет практически бесплатно. Но есть один нюанс: деньги должны полежать на счете от 5 до 30 дней. А бывают случаи, что вполне хватает поданной заявки на снятие наличности денег за несколько дней.

Уголовная ответственность

В последнее время, в связи с тем, что развился мировой экономический кризис, наши правоохранители фиксируют увеличение налоговых преступлений.

По оценке все тех же правоохранителей, предприниматели стали чаще заниматься противоправным обналичиванием денежной массы, заключая фальшивые сделки с сомнительными компаниями-однодневками. А эта операция наносит существенный вред и для самих предпринимателей, и для государства.

Есть и способы борьбы с этим явлением. Это нормы финансового, уголовного и административного права, в которых четко прописаны процедуры контроля за денежным оборотом, а также ответственность за совершение этих действий.

[box type=”download”] За получение незаконной прибыли от обращения денег участникам схемы грозит реальный срок – от 1 года до 12 лет в зависимости от тяжести совершенного преступления. Об этом гласят ст.

198 или 199 УК РФ, ст. 171 УК РФ или ст. 173 УК РФ. Статья 198 или 199 УК РФ – «Уклонение от уплаты налогов». Ст. 173 УК РФ – «Лжепредпринимательство». Ст. 210 УК РФ – «Организация преступного сообщества».
[/box]

Как правило, деятельность, связанная с обналичкой денежной массы, носит в себе целый ряд противоправный действий, связанных с экономическими преступлениями.

Эти предприниматели делятся на две группы:

  1. Заказчики услуг обналичивания. Это те лица, которые пытаются таким способом не платить налоги, или те, кому срочно необходим «черный нал».
  2. Лица, занимающиеся регистрацией фирм-однодневок, обналичиванием денег и организующие взаимодействие с банками. К этой категории можно отнести и банковских работников.

Примеры уголовных дел

Например, в 2005 году в Краснодарском крае возбудили уголовное дело против руководителей ЗАО «Стройбанк». Под статью уголовного кодекса попали председатель правления Ушаков Александр, главбух Юхняк Светлана и два работника финансовой сферы.

Им вменялось в вину изготовление или сбыт кредитных либо расчетных карт и других финансово-платежных документов. Об этом гласит ч. 2 ст. 187 УК РФ. В ходе обыска было обнаружено 10 млн. руб., поддельные печати подставных компаний, платежные, финансовые отчеты. В ходе следствия список объем обвинения увеличили.

Ведь стараниями Ушакова было организовано несколько фирм-однодневок, счета которых были открыты в «Стройбанке». Затем подыскивались люди, которые нуждались в наличных деньгах. И таких дел можно рассмотреть огромное множество по разным статьям.

Как раскрывают незаконное обналичивание денег?

Чтобы совершить такое преступление, организовывается группа. Во главе этой группы стоит лицо, которое имеет необходимую денежную массу и связи среди работников банка.

Все схемы планируются очень строго, соблюдается строжайшая защита и конспирация. Между тем любая группа стремится привлечь больше клиентов, что в принципе не дает возможности действовать скрытно. При этом по походу своей работы, эти компании обязаны отчитываться по фирмам-однодневкам.

И как правило, применяются липовые печати, составляются фиктивные отчеты и документы. Кроме того, очень интенсивно используется мобильный телефон и интернет. В связи с этим и повышается возможность отследить полностью схему обналичивания денежных средств и раскрыть данное преступление.

Занимаясь предпринимательской деятельностью, не стоит гоняться за сиюминутной прибылью, пытаясь уменьшить налоговое бремя. Ведь честному предпринимателю живется намного проще и спокойнее.

Источник: https://hardcorecase.ru/biz/pravo/obnalichivanie-deneg-cherez-ip.html

Что грозит за обнал? — Audit-it.ru

Обналичивание через ип статья

Станислав Батманов, адвокат Ростовской областной коллегии адвокатов «Советник»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», июль 2019 г.

Сыграйте в игру в честь 20-летия газеты – и выпустите свой
номер «Прогрессивного бухгалтера»!

С каждым годом государство предпринимает новые меры, направленные на противодействие обналичиванию. Это и введение онлайн-касс, и установление ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов. Но основным средством борьбы было и остается уголовное преследование.

Что считается обналичиванием

В уголовном законодательстве РФ статьи, которая бы непосредственно предусматривала ответственность за обналичивание денежных средств, не имеется. В тексте закона нет такого деяния, как обналичивание, не содержится понятия данного явления и его характерные признаки.

Обусловлено это тем, что термин «обналичивание» первоначально являлся сленговым и использовался для обозначения незаконных операций, связанных с получением наличных денег в различных формах. В дальнейшем был воспринят правоприменительной практикой, а затем и наукой уголовного права.

В целом же совершение незаконных операций, направленных на обналичивание денежных средств, расцениваются государством как преступные и за них предусмотрена уголовная ответственность.

обналичивания сводится к следующему: в результате, как правило, нескольких перечислений (реже – одного) денежные средства, находящиеся на расчетном счете физического или юридического лица, в конечном итоге обращаются в наличную форму.

Как следствие, банки и налоговые органы не могут проверить полноту и правильность исчисления налогов, наличие оснований для проведения финансовой операции и т. д. Как правило, это приводит к тому, что государство недополучает налоги.

Более конкретно, схема обналичивания практически всегда выражается в том, что лицо, которое хочет в обход законной процедуры конвертировать свои финансы в наличную форму, обращается к фирмам-однодневкам.

Эти фирмы-однодневки формально, на бумаге, оказывают лицу какие-то услуги, выполняют работы или поставляют товар на основании соответствующих сделок, хотя в реальности встречные обязательства по этим сделкам не исполняются. Обычно характер сделок предполагает, что реальность их исполнения проверить невозможно.

Например, это поставка кормов, которые съедят животные, в связи с чем остатки кормов проверить невозможно, или агентские услуги, в совершении которых не было никакой необходимости. Тем не менее, эти сделки указываются в качестве основания для перечисления лицом на расчетные счета фирм-однодневок денежных средств. Затем фирмы-однодневки негласно передают перечисленные суммы в наличной форме за вычетом своего процента.

Особое внимание следует обратить на так называемых профессиональных «обнальщиков», то есть лиц, которые систематически оказывают услуги по обналичиванию денежных средств. В их распоряжении находится целая группа фирм-однодневок, и они за вознаграждение проводят фиктивные операции для последующей выдачи наличных денежных средств «клиентам».

Кто ответит за обналичивание

Государство уделяет особое внимание противодействию обналичиванию по причине того, что оно теряет не только контроль над реальностью операций, но и недополучает налоги, так как лица, которые для обналичивания принадлежащих им денежных средств, воспользовались услугами фирм-однодневок, в дальнейшем ставят НДС к вычету, в то время как фирма-однодневка, являющаяся завершающим звеном в цепи сделок, не имеет какого-либо имущества и не платит никаких налогов. В результате налоги фактически в бюджет не поступают.

Лица, которые занимаются обналичиванием денежных средств, как правило, несут уголовную ответственность одновременно по двум статьям УК РФ: 187 «Неправомерный оборот средств платежей» и 172 «Незаконная банковская деятельность». В юриспруденции это называется идеальной совокупностью преступлений.

Состав преступления, предусмотренного ст. 187, сформулирован в части 1 данной статьи следующим образом:

«Изготовление, приобретение, хранение, транспортировка в целях использования или сбыта, а равно сбыт поддельных платежных карт, распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса), а также электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств».

Таким образом, закон предусматривает ответственность за осуществление безналичных платежей на основании заведомо фиктивных сделок. То есть лицо, которое занимается обналичиванием, составляет заведомо для себя поддельное платежное поручение для того, чтобы банк осуществил перевод.

Перечень лиц, которые могут быть отнесены к субъектам преступления, достаточно широк:

  • фактические руководители. Основной интерес правоохранителей в первую очередь направлен на установление руководителей, которые дают указания по перечислению денежных средств, подбирают сотрудников, клиентов и так далее. Такие руководители необязательно должны иметь юридическое отношение к фирмам-однодневкам и быть связаны с ними какими-либо документами. Более того, зачастую формальные руководители фирм-однодневок не привлекаются к уголовной ответственности, а проходят по делу в качестве свидетелей;
  • бухгалтеры. Представители данной категории практически всегда проходят по уголовному делу в качестве обвиняемых, так как имеют доступ к клиент-банку предприятий и знают о состоянии фирм-однодневок. Кроме того, именно бухгалтеры готовят налоговую отчетность;
  • иные работники, которые занимаются изготовлением платежных поручений, поиском клиентов, составлением договоров и так далее.

Как правило, правоохранители очень избирательно привлекают бухгалтеров и работников у уголовной ответственности. Чаще всего те, кто готовы дать показания против фактических руководителей, главного бухгалтера и иных интересующих следствие лиц, остаются свидетелями по уголовному делу.

Размер наказания

Размер наказания за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса РФ, определен в следующих пределах:

«Принудительные работы на срок до пяти лет либо лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет».

Таким образом, данное преступление относится к категории тяжких.

Как показывает судебная практика, чаще всегда в отношении обвиняемых избирается наиболее строгая мера пресечения – заключение под стражу. Более мягкие меры (например, домашний арест) применяются в отношении тех соучастников, которые заключили досудебное соглашение о сотрудничестве либо активно помогают следствию.

Ч. 2 ст. 187 УК РФ устанавливает повышенную ответственность за совершение деяния, указанного в части 1 данной статьи, если оно совершено организованной группой. Размер наказания уже определяется в объеме:

«Принудительные работы на срок до пяти лет либо лишение свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового».

Характеристика организованной группы содержится в ч. 3 ст. 35 УК РФ:

«Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений».

Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев, если в схеме по обналичиванию денег участвовало несколько человек, то характер их взаимоотношений будет расцениваться именно как организованная группа.

Следующая статья, по которой дополнительно квалифицируется обналичивание, – это ст. 172 УК РФ (Незаконная банковская деятельность):

«Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере».

На первый взгляд, состав преступления, описанный в данной статье, не имеет ничего общего с обналичиванием.

Однако на практике в качестве незаконной банковской деятельности рассматривается использование поддельных документов о регистрации юридических лиц (подставные фирмы) для незаконного открытия в банке счетов, с помощью которых систематически на протяжении длительного времени осуществляются различные банковские операции с нарушением требований банковского законодательства.

Проще говоря, ответственность по ст. 172 УК РФ наступает в том случае, когда лица используют документы заведомо для себя фиктивных организаций для того, чтобы открыть счет в банке и осуществлять через этот счет на основании поддельных платежных поручений перечисления.

Одним словом, государство связывает ответственность по обналичиванию с деятельностью фирм-однодневок, которые используют субъекты преступлений для того, чтобы:

  • открывать в банке счета с целью совершения фиктивных операций;
  • изготавливать платежные поручения на основании фиктивных сделок.

При этом ответственность за совершение преступления, указанного в ч. 1 ст. 172 УК РФ, наступает лишь в том случае, если эти действия причинили крупный ущерб либо сопряжены с извлечением дохода в крупном размере. Крупный размер составляет сумма, превышающая 2,25 млн руб. (примечание к ст. 170.2 УК РФ). Для ст.

187 УК РФ размер ущерба или дохода не имеет значения, однако фактический размер проведенных сумм также рассчитывается. При исчислении суммы дохода (ущерба) учитываются только незаконные операции.

К примеру, если фирма проводила как законные сделки, так и сделки по обналичиванию, то определяться размер ущерба будет только по фиктивным сделкам без учета законных операций.

Круг субъектов преступлений аналогичен ст. 187 УК РФ.

Совершение деяния, указанного в ч. 1 ст. 172 УК РФ, наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб.

или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Ст. 172 УК РФ предусматривает и квалифицированные составы. Повышенная ответственность установлена за совершение деяния, указанного в ч. 1 ст. 172 УК РФ, если оно совершено организованной группой и/или сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере. Особо крупный размер составляет сумма, превышающая 9 млн руб.

Размер наказания за совершение преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 172 УК РФ, составляет принудительные работы на срок до пяти лет либо лишение свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового.

Для того чтобы избежать ответственности за данные преступления бухгалтеру следует внимательно следить за теми операциями, которые он осуществляет.

Если становится понятно, что предприятие осуществляет платежи от имени или на счета сомнительных организаций, на основании фиктивных сделок; если начинают поступать странные указания от руководителя о перечислении денежных средств без фактической поставки, то бухгалтеру следует досконально вникнуть в суть выполняемых им действий и при необходимости прекратить работу в этой организации.

Немаловажным является и тот факт, что законодательство обязывает банки сообщать в правоохранительные органы обо всех подозрительных операциях, особенно если они осуществляются систематически.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/992421.html

Статьи УК РФ с наказанием за незаконное обналичивание денежных средств

Обналичивание через ип статья

Для вывода в реальное пользование денег, имеющихся на счете фирмы, физического лица, частного предпринимателя или организации существует понятие обналичивания денежных средств.

Статья УК РФ № 198 предусматривает наказание за нарушение процедуры обналички, которая ведет к укрыванию от налоговых выплат.

Но без реальных денег экономика предприятий не может существовать, так как покупка комплектующих, строительных материалов, выплата за услуги и работы производится наличными деньгами.

  • Законно ли обналичивать денежные суммы со счетов?
  • Схемы и способы снятия наличных денег
  • Обналичивание средств через ИПать предпринимателей
  • Вывод денег по схеме через ООО
  • Повышение расходов
  • Начисление дивидендов
  • Оформление долгосрочного кредита
  • Вывод денег через подотчетных работников
  • Посредством дебетовых карт

Обналичка денег с банковских счетов в повседневной жизни происходит регулярно, начиная с тех маленьких сумм на счетах частных лиц, которые снимают свои деньги посредством банкомата.

Для тех предпринимателей и организаций, которые в обналичке задействовали банки и, государственные или частные фирмы, степень ответственности и мера наказания определяется по статье №199 из УК РФ.

Не стоит путать обналичивание и отмывание денежных средств, которое наказывается в рамках статьи № 174 из УК РФ. При такой операции финансовые потоки следуют в обратном направлении.

Наличные средства, полученные в результате уголовного или экономического преступления, зачисляются на банковский счет для легализации.

Общим для отмывания и обналичивания денег является то, что эти схемы являются вредными для экономической безопасности страны, и они нарушают государственные законы.

Законно ли обналичивать денежные суммы со счетов?

[rek_custom1]Контролирующие органы не могут полностью запретить эмиссию денег со счетов, но проверяющие организации тщательно проверяют денежные банковские операции и стараются следить, чтобы все они проводились с учетом законодательства РФ.

Последствиями незаконного оборота денежных средств становится обеднение региональных или федеральных бюджетов на искомые суммы, распространение в стране коррупционных схем и отсутствие пенсионных денег на счетах людей, которые получают заработанные деньги наличными «в конвертах».

Руководители фирм и частные предприниматели стараются оправдать незаконные махинации налоговым бременем, желанием выплачивать заработную плату работникам вовремя и в положенном размере, тем более что часть из нанятых людей оказывает услуги работодателю без официального оформления.

Нужны наличные деньги на ускоренное решение вопросов в чиновничьей среде, бесперебойное обеспечение производственного процесса требуемыми материалами. Для предприятий, которые сотрудничают с государственными и муниципальными службами, такое обналичивание денег является воровством поступающих федеральных средств, несмотря на существующую ответственность.

Схемы и способы снятия наличных денег

[rek_custom2] Вначале может показаться, что необходимое руководителю снятие денег со счета проходит легально, ведь мошенничество с заемными средствами, на первый взгляд, отсутствует.

Руководитель фирмы или частник снимает средства со счета после подписания платежных бумаг.

Но впоследствии придется адекватно объяснить такую операцию через банк, как это требуется по закону.

Снять деньги со счета можно, не нарушая законодательства РФ, но впоследствии такая процедура ведет к фиктивному увеличению затрат и расходов предприятия и уменьшению налогового бремени. Увеличивая валовые затраты на оплату несуществующих услуг, фирма существенно снижает показатели прибыли, соответственно становится меньше сумма налога.

Собственник однодневной компании, который непосредственно участвует в незаконном обналичивании, после окончания схемы получает на руки меньший процент от оборота, чем, если бы руководитель предприятия заплатил государству налогами. При этом два дельца забывают об ответственности и УК РФ, статьями которого предусмотрено наказание и нарушают законодательство.

Для обналичивания денег существует множество схем, которые приблизительно стандартизированы работниками налоговой службы, но некоторые из них могут иметь специфические отличия в зависимости от профиля производства или специализации компании. Некоторые схемы созданы для снятия денег с банковских счетов без привлечения посредника, путем введения в рабочий процесс фальшивых документов. Незаконная обналичка денег мошенники выполняют по таким стандартным схемам:

  • путем привлечения фирм-однодневок;
  • с задействованием банковских работников;
  • через подставных физических граждан;
  • используя незаконно полученные или фальшивые документы (паспорта) случайных физических лиц;
  • применяя сертификаты, предназначенные к получению материнского капитала.

Обналичивание средств через ИПать предпринимателей

Индивидуальные предприниматели в качестве мошенников используются часто, так как их роль в схеме труднее выявить и определить, чем индивидуальных предпринимателей. Однодневные предприятия-пустышки исчезают после незаконной сделки, но частник останется и в случае разбирательств налоговой службы может подтвердить работу или услугу, за которую получил средства.

Но в этом случае есть и подводные камни для частника. Если налоговый следователь докажет фиктивность проводимых мероприятий, за которые получена оплата, то на скамье подсудимых сидеть не только руководителю организации, уклоняющемуся от налогов, но и предпринимателю, бездумно согласившемуся на предложенную обналичку.

Для вывода средств со счета предприятия между индивидуальным предпринимателем и фирмой образовывается договор, по которому частника нанимают для выполнения любого подряда или оказания перечня услуг. Многие работы имеют характер трудно прослеживаемых операций:

  • перевозка грузов;
  • предпусковая настройка оборудования;
  • консультации, обучение, тренинги.

Если после подписания акта о выполненных работах и перечисления средств на счет частника пройдет месяц или два, то факт проведения таких работ будет определить невозможно. Иногда находятся свидетели, которые не подтверждают работы по утвержденному и подписанному двумя сторонами, акту выполненных работ. В таком случае по статье кодекса РФ последует наказание.

Введение липовых ИП в схему вывода денег выгодно потому, что предприниматель может распоряжаться деньгами со своего счета в любом виде, так как для налоговой службы его деньги и расходы являются единым целым и обналичка денег для частника не являются проблемой. Он отдает руководителю почти всю обналиченную сумму, при этом оставляет себе оговоренные ранее проценты.

Вывод денег по схеме через ООО

Получение нала можно совершить внутри собственной фирмы, не привлекая никаких посредников. Хотя такая схема немного сложнее по исполнению, но в этом случае руководитель получит все средства и ему не нужно будет ни с кем делиться. Внутри предприятия применяют такие схемы:

  • завышение валовых затрат, перечисление фирмам ИПать;
  • начислением дивидендов руководителю;
  • оформление руководителю займа на долгий срок;
  • через лиц, получающих деньги на под отчёт;
  • через дебетовые карты.

Повышение расходов

Например, для организации работы автотранспорта на предприятии закупается по безналу внушительная партия талонов на топливо для машин. Впоследствии продажа этих талонов осуществляется за наличный расчет.

Так руководство компании может сэкономить пару миллионов рублей.

Но такие схемы применяются давно и не могут служить надежным прикрытие обналичивания денежных средств, так как налоговые службы давно с ними ознакомлены и в соответствии со статьями УК России руководителю будет начислен немаленький штраф.

Начисление дивидендов

Участники общества с ограниченной ответственностью (ООО) могут начислять дивиденды себе и руководству фирмы, законом разрешается такая процедура. Схема применяется часто, так как размер уплаченных налогов после получения наличных денег в виде дивидендов будет меньше, чем, если на такую же сумму прибыли насчитать налоговые обязательства.

Оформление долгосрочного кредита

В этой схеме нет непосредственного вывода средств, так как руководитель ООО получает в распоряжение кредитные деньги налом, но оформляет их под минимальные проценты, иногда таковые отсутствуют совсем. При этом происходит уменьшение налоговой суммы. Это спорное по законодательным меркам действие предусматривает беспроцентный кредит на долгий срок с последующим вложением долговых денег на депозит в банке.

Для этого можно не привлекать близких или подставных лиц, так как выдача кредита на приобретение жилья не идет вразрез с законом.

Если в организации есть один учредитель, то получение кредита из средств фирмы на длительное время не будет противоречить закону.

Перед налоговыми проверками такие средства не считаются прибылью и не облагаются налогом, так как рассматриваются как кредитные деньги, находящиеся на личном банковском счету, с них не придется выплачивать подоходный налог.

Понятно, что по истечении долгого срока кредита придется вернуть кредитную сумму, но за такое время произойдет столько изменений, что стоимость средств обналички может существенно уменьшиться (например, из-за инфляции), да и сама фирма ООО может объявить себя банкротом.

Вывод денег через подотчетных работников

Такой способ является популярным среди предпринимателей и руководителей крупных ИПать предприятий. Организация ООО выдает заемные деньги физическому лицу. Средства предполагаются к возврату в конкретный оговоренный срок, их нужно провести обратно через кассу предприятия.

Если такого не произошло, то подотчетное лицо при невозврате полученных денег платит налог с дохода. Чтобы не платить, руководитель оформляет следующий заем, который перекрывает сумму первого и погашает его, при этом указанные операции сточки зрения закона РФ абсолютно приемлемы.

Посредством дебетовых карт

Вывод со счетов денег через карты физических граждан делается путем приобретения действующих карт банка или оформление таких документов через сообщника — банковского сотрудника на несуществующие, просроченные документы или реквизиты умерших людей.

Смысл действий заключается в дроблении сумм, снимаемых со счета.

Законодательство РФ предполагает, что банки в обязательном порядке должны сообщать в организацию Росфинмониторинг обо всех операциях с денежными средствами, размер сумм которых выше 600 тысяч рублей.

Чтобы операция с большой суммой не была заметна на фоне остальных банковских операций, руководитель фирмы использует предприятие одного дня с целым штатом несуществующих сотрудников.

Директор такой ИПать компании также существует на бумаге и его документы поддельные. Перед перечислением средств на однодневную фирму, ее директор перечисляет заработную плату фиктивным работникам.

Участие множества дебетовых карт позволяет снять со счета наличных денег до 9–10 млн рублей.

Процедуру можно повторять много раз, выводя большие суммы. Для участи в афере не всегда нужны липовые банковские карты, такие условия можно применить и к реальному физическому владельцу карты, но у него должно быть свидетельство ИПать.

Какая ответственность предусмотрена законодательством РФ за незаконное обналичивание средств?

Такой незаконный вывод денег через подставных или реальных участников, который уменьшает поступление в государственную или муниципальную казну, грозит при выявлении преступной схемы организаторам и непосредственным исполнителям ответственностью в соответствии со статьями УК РФ для юридических и физически лиц. Если размер утаиваемой суммы составляет более 10% от общей налоговой суммы, то законом предусмотрено:

  • отправка на принудительные работы на срок до одного года;
  • наложение штрафа в размере 100–300 тыс. рублей;
  • арест гражданина на срок до полугода;
  • заключение в тюрьму на время до одного года.

Если в преступлении берут участие суммы, составляющие более 20% от общего размера, то штраф увеличивается до 500 тыс. рублей, а помещение в тюремную камеру происходит на срок до трех лет.

Для тех частников и ИПать преступной процедуры, которые впервые воспользовались таким обналичиванием средств и полностью рассчитались с предоставленными им штрафами и налоговыми начислениями законом РФ предусмотрено освобождение от ответственности.

Статья УК России за незаконный вывод средств организациями в крупном размере или другие доступные махинации с отчетностью в налоговые органы с целью незаконного присвоения средств предусматривает сумму штрафа 100–300 тыс. рублей и помещение в тюрьму на два года. Вторая мера наказания может быть заменена принудительными работами или арестом на полгода.

Вывод денег с целью обогащения в особо крупных суммах, когда не уплачено более половины полагающихся налогов, то по статье 199 кодекса РФ преступников ожидает наложение штрафа 200–500 тыс. рублей, работы в принудительном порядке на 5 лет, отбывание срока до 6 лет.

[rek_bottom]

Источник: https://pravovik.guru/ugolovnoe-pravo/stati-198-i-199-uk-rf-ob-obnalichivanii-denezhnyh-sredstv.html

Обналичка через ИП — что грозит в 2019 году?!

Обналичивание через ип статья
Обналичка через ИП — что грозит в 2019 году?!

Обналичивание денег через ИП — это самый популярный способ оптимизации налогообложения. Однако такие действия признаются незаконными и самым «легким» наказанием будет блокировка р/счета по 115ФЗ.

Давайте разберемся, что грозит предпринимателю за подобную «оптимизацию» налогов.

Никто и не когда не хочет платить налоги на все 100% и поэтому ищет пути снижения налоговых платежей.

Как правило многие предприниматели стремятся скрыть свои реальные доходы, тем самым уйдя от обязательства платить налоги, сборы и взносы. Схем, вариантов и путей ухода от налогообложения много.

Один из популярных способов — это обналичивание денег через ИП. Последствия в 2019 году за такую №оптимизацию» – очень серьезные.

Как работает схема обналички через ИП ?

1. Заказчик переводит на счет ИП определенную сумму, например, за какие-либо работы, товары, услуги. В реальности никакие услуги и работы не выполняются, а товара как правило нет, он на только на бумаги. Соответственно готовятся фиктивные документы (счет на оплату, закрывающие акты, и как правило договор) для отчетности.

2. Индивидуальный предприниматель обналичивает полученные средства и передает их заказчику. За такую операцию ИП полагается соответствующая премия — это процент от суммы сделки.

3. Как правило в роли ИП выступает обычно один из сотрудников заказчика. То есть сотрудник компании регистрируется, как индивидуальный предприниматель официально, через ФНС. Никакой реальной деятельности он не ведет. Это нужно только для обналичивания (отмывания) денег. Также в роли «подсадной утки» могут выступать и родственники заказчика.

4. Спрос рождает предложение. В настоящее время на рынке можно найти предложения от «профессиональных» обнальных контор. Это фирмы и частники, которые предлагают свои услуги по обналичиванию. Обналичка позволяет «скрыть доходы» от государства и провести операцию по «оптимизации» налогообложения.

Для чего все это нужно?

Такая схема «оптимизации налогов» через обнал удобна тем, что для ИП не предусмотрено жестких ограничений по расходованию денег. Полученные доходы ИП вправе расходовать так, как ему хочется. Но только после уплаты налогов в бюджет.

И никаких подтверждающих документов заполнять не нужно. Даже от обязательного ведения бухгалтерского учета ИПшник освобожден. К тому же у ИП больше шансов перейти на упрощенный режим налогообложения. Например, УСН, ЕСХН, ЕНВД и прочие.

Для организаций же предусмотрены существенные ограничения.

Во-первых, максимальная сумма расчетов наличными — 100 000 рублей в рамках одного договора.
Во-вторых, каждая операция должна быль отражена в бухгалтерском и налоговом учете.
В-третьих, необходимы подтверждающие документы. И каждый вид расходов должен быть обоснован.

И, наконец, система налогообложения. Для крупных компаний перейти на упрощенный режим практически невозможно. Про дробление бизнеса расскажу в одной из следующих статей, смотрите, читайте.

А суммы сборов и взносов на общем режиме (ОСН) огромны. Только налог на прибыль — 20 %, а еще НДС — 20 %, транспортный, имущественный и прочие сборы.

В итоге у компании остаются гроши, тогда когда ИП может заплатить всего лишь 6% от всех поступлений (6% это ставка налога при УСН на «Доходах»).

За обналичку денег через ИП накажут всех!

Действие по такой схеме наказуемо. ФНС обнаруживает операции подобного характера, и участников подобной «схемы оптимизации» ждут серьезные неприятности. За «обналичку» денег через ИП в 2019 году предусмотрена не только административная, но и уголовная ответственность.

Прямой статьи в УК РФ по обналичиванию нет – незаконные операции подпадают под нормы иных статей, таких как:
— статья 171 «Незаконное предпринимательство»,
— ст. 174 «Незаконная легализация (отмывание)»,
— ст. 159 «Мошенничество» и прочие.

К тому же, такую «оптимизационную» (преступную) схему невозможно провернуть в одиночку. А это значит, что в сговоре участвовала группа лиц. Наказания за преступления, совершенные группой лиц, несут более строгий характер, чем за правонарушения, совершенные в одиночку.

Срок давности по «групповым» преступлениям больше — 10 лет, в сравнении с двумя годами за нарушения, осуществленные одним лицом.

Как раскрывают такие схемы

Сотрудники ФНС в автоматическом режиме контролируют деятельность налогоплательщиков. Недобросовестные субъекты отвечают ряду признаков, по которым и проводятся контрольные мероприятия. К таковым относят:

— Короткий период деятельности — до 6 месяцев.
— Субъект зарегистрирован по утерянному паспорту.
— Договор на банковское обслуживание счета заключен не по месту нахождения ИП.
— Отсутствуют фактические признаки ведения реальной деятельности. Например, фирма не имеет основные средства, отсутствует договор аренды офисов, оборудования, нет платежей за ЖКХ. Все это говорит о том, что деятельность фиктивна.

К сведению принимаются и свидетельские показания.

Снял деньги — в тюрьму

С «обналичкой» стали бороться в последнее время очень жестко, но не вся «обналичка» незаконная.

Не стоит полагать, что если ИП перевел свою прибыль, на свою же банковскую карту, то ему сразу грозит уголовная ответственность за данную операцию. Да, сегодня такие операции вызывают пристальное внимание и подозрение.

В первую очередь у сотрудников организаций, которые контролируют финансовые потоки. Однако ничего страшного и предосудительного в этом нет.

Зачастую банк замораживает подобные операции, ссылаясь на действующее законодательство. Банк не может отказать ИП в переводе денег с предпринимательского счета на свой частный счет. Таким правом наделена только Федеральная Налоговая Служба.

В большинстве случаев, банк для проведения такой операции требуют подтвердить факт уплаты налога. Это требование незаконно, но проще его выполнить, чем судиться с банком.

К тому же ИП следует обращать внимание на то, что они пишут в назначении платежа по обналичиванию собственных предпринимательских денег.

Чтобы избежать лишних проблем с банком, рекомендуем прописывать: «Перевод собственных денежных средств, оставшихся после уплаты налогов, на личные нужны».

А вот указать «зачисление зарплаты ИП» нельзя, так как предприниматель не состоит в трудовых взаимоотношениях сам с собой.

Источник: https://zen.yandex.com/media/id/5b9f1f0a3532dc00b2161f86/obnalichka-cherez-ip--chto-grozit-v-2019-godu-5ca2e2ae3aaf7b00b2c2e9c7

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.