Обнал денег статья ук

Содержание

Обналичивание денежных средств: статья УК РФ, ответственность, наказание в 2019 году

Обнал денег статья ук

Как и многие другие налоговые и финансовые преступления, обналичивание денежных средств с целью уклонения от уплаты налогов грозит участникам этой схемы суровой ответственностью.

Мера наказания за незаконное обналичивание, совершенное при участии физического лица — индивидуального предпринимателя, указана в статье 198 УК РФ.

Если же операция по обналичке происходила при участии банка, частной или государственной организации, то степень ответственность махинаторов будет определена по статье 199 УК РФ.

Обналичивание денег не следует путать с другой похожей статьей Уголовного кодекса — отмыванием денежных средств (ст.174 УК). В этом случае финансовая операция происходит в обратном порядке: наличность, нажитая преступным путём, легализируется путём зачисления на счет в банке. Объединяет эти мошеннические схемы одно — все они нарушают закон и наносят ущерб экономической безопасности страны.

Схемы обналичивания денег

Как же именно происходит обналичивание денежных средств и для чего оно необходимо руководству компании? На первый взгляд может показаться, что обналичивание проводится вполне легально, ведь здесь нет мошенничества с заёмными средствами.

Директор компании или частный предприниматель имеет полномочия подписывать платежные документы на снятие денег со счета. Однако любая операция через расчетный счет банка впоследствии должна иметь легальное объяснение.

Обналичивание преследует цель не снять деньги со счета (это можно сделать, не нарушая закон), а фиктивно увеличить валовые расходы организации.

Проводя операцию по переводу денег за выполнение несуществующих услуг, руководство компании неправомерно занижает размер прибыли своего предприятия. Соответственно, уменьшается налоговая база.

Владелец компании-однодневки, при участии которого и происходит обналичивание денежных средств, получает значительно меньший процент за посредничество в афере, чем та сумма, которую владельцу денег пришлось бы выплатить государству в виде налогов. Кроме того, некоторые схемы обналички позволяют проводить операции без посредника, посредством изготовления фальшивой документации.

Обналичивание происходит по таким схемам:

  • через компании-однодневки;
  • при участии банка;
  • через физических лиц — ИП;
  • используя украденные или фальшивые паспорта физических лиц;
  • используя сертификаты на получение материнского капитала.

Каждая из перечисленных схем имеет характерные отличия. Однако у них имеются и общие черты — фиктивный характер сделки и противоречие законодательству. Чтобы понять процедуру обналички денег с расчетного счета в банке, следует детально рассмотреть наиболее часто используемые схемы.

Через ИП

В отличие от использования специально зарегистрированной фирмы-однодневки, обналичивание через привлечение индивидуальных предпринимателей (ИП) в качестве участников мошеннической схемы впоследствии будет сложнее доказать. Ведь в отличие от фирмы-пустышки, которая ликвидируется сразу после выполнения операции, частный предприниматель никуда не исчезает. И в случае необходимости будет готов подтвердить свои слова в суде.

Однако и риск здесь выше. Если следователь докажет фиктивность сделки и факт уклонения от налогов, то в тюрьме может оказаться не только директор компании, который проводил обналичивание, но и предприниматель, являвшийся фиктивным партнером в сделке.

Итак, как же происходит обналичиваение через ИП? Первоначально между индивидуальным предпринимателем и компанией заключается договор на оказание работ или услуг.

Среди последних чаще всего используются те, факт выполнения которых трудно отследить: настройка оборудования, консультации, проведение тренингов, перевозка товара и подобные работы.

Так или иначе, в случае проверки через два-три месяца, определить, были ли реально предоставлены указанные в договоре услуги, будет почти невозможно. Разве что один из участников сделки совершит какую-либо ошибку или найдётся свидетель, который опровергнет факт выполнения работ.

За оказание несуществующей услуги на банковский счет ИП переводятся деньги. Предприниматель проводит их обналичивание и отдаёт директору фирмы. Размер комиссионных для ИП оговаривается заранее.

Через ООО

Провести обналичивание денежных средств внутри самой фирмы, без участия посредника, немного сложнее, однако такая схема не требует участия посредника. А значит, директору не нужно ни с кем делиться.

Достаточно часто обналичивание происходит путём завышения валовых расходов предприятия. Например, для автопарка компании по безналичному расчету приобретается большое количество талонов на бензин.

Разумеется, значительная часть этих талонов затем реализуется за наличку. База для налогообложения при этом уменьшается на несколько миллионов рублей. Единственным недостатком здесь является то, что такая схема хорошо известна фискальным органам.

Соответственно, результатом подобной операции будет начисление существенного штрафа.

В плане законности наименее сомнительное обналичивание денег происходит путём начисления дивидендов руководству компании. Закон предоставляет право учредителям ООО выплачивать себе дивиденты. Сумма уплаченных налогов при этом будет меньше, чем при выплате налога на прибыль.

Ещё один способ минимизации налогообложения состоит в оформлении долгосрочного займа руководителю фирмы. Формально обналичивание здесь не происходит, поскольку директор оформляет долгосрочный кредит самому себе, обычно под минимальные проценты или вовсе без их выплаты.

Через дебетовые карты

Обналичивание денежных средств через дебетовые карты подставных лиц происходит путём покупки действующих банковских карт или оформления карт через сообщника в банке на подложные документы (бездомных, умерших и т.д.). Смысл этой операции состоит в дроблении денег, переводимых в наличность.

Действующее законодательство предусматривает, что банки должны сообщать в Росфинмониторинг о любых финансовых операциях, где размер транзакции превышает 600 тысяч рублей. Чтобы оставаться незамеченным, директор предприятия использует фиктивную фирму-однодневку с несколькими десятками несуществующих сотрудников.

После того, как происходит перевод денег со счета предприятия на фирму-однодневку, её директор (который существует лишь на бумаге, поскольку компания открыта, скорее всего, тоже на украденный паспорт) начисляет зарплату таким же фиктивным сотрудникам.

Если обналичивание происходит с участием 20 дебетовых карт, за один день можно вывести в наличные до 10 миллионов рублей, после чего процедуру можно ещё несколько раз повторить.

Подобный способ обналички далеко не всегда происходит с помощью купленных или подложных дебетовых карт. Участниками незаконной схемы вполне могут быть и реальные граждане, с которыми заключается гражданско-правовой договор. Однако для этого они должны являться индивидуальными предпринимателями (ИП).

Можно ли законно сделать обнал

Незаконное обналичивание хотя и сулит немалую прибыль, имеет один существенный недостаток — грозит уголовной ответственностью всем участникам этой схемы. Кроме того, изъятые деньги будут конфискованы, а это предполагает потерю нескольких миллионов рублей по каждой проведенной операции.

Можно ли обналичивание сделать полностью законным? Если речь идёт не об уклонении от налогообложения организации, а о минимизации суммы налогов, то это вполне реально.

На данный момент наименее спорное, с точки зрения закона, обналичивание можно провести через долгосрочный беспроцентный кредит с последующим переводом средств на депозитный счет в банке. При этом не обязательно использовать для этого подставных лиц или членов семьи.

Если речь идёт об организации с одним учредителем, то выдача кредита на покупку квартиры или дома на срок до 20 лет не будет входить в противоречие с законом.

А поскольку юридически это будут кредитные средства, положенные на личный счет в банке, а не доход, подлежащий налогообложению, то и выплачивать 13% подоходного налога с них не придётся.

Разумеется, через 20 лет кредит придётся вернуть. Однако какая к тому времени будет реальная стоимость этих денег, с учетом инфляции и курса рубля, судить сложно. Кроме того, в течение 20 лет сама фирма может обанкротиться или закрыться по иным причинам.

Ответственность за обналичку денежных средств

Незаконное обналичивание через фирму-однодневку или иным незаконным способом грозит организаторам и участникам преступной схемы ответственностью по статье 198 УК РФ (для физических лиц) и статье 199 УК РФ (для юридических лиц). Согласно положениям, указанным в пункте 1 статьи 198 УК, уклонение от налогообложения, совершенное в крупном размере (размер утаивания превышает 10% от общей суммы начисленных налогов), предусматривает:

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • принудительные работы до 12 месяцев;
  • арест до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 12 месяцев.

Те же действия, включающие обналичивание суммы, составляющей более 20% от общей суммы налогообложения, увеличивают максимальный размер штрафа до полумиллиона рублей, а лишение свободы — до 3 лет.

Стоит учесть, что пункт 2 указанной статьи УК допускает освобождение от наказания участников преступной схемы, если они впервые попали в поле зрения правоохранителей, проводя обналичивание, и при этом полностью погасили все начисленные им штрафы и налоги.

Статья 199 УК РФ, разъясняющая меру наказания за обналичивание денег организаций в крупном размере, или любые другие махинации с налоговой отчетностью с целью незаконного утаивания суммы, подлежащей уплате в казну государства, предусматривает:
https://www..com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • принудительные работы или лишение свободы до двух лет;
  • арест до 6 месяцев.
Категория:Ответственность
Дата:

Источник: https://imeetepravo.com/otvetstvennost/obnalichivanie-deneg-statya.html

Статья за обналичивание денежных средств. Статьи 198 и 199 УК РФ

Обнал денег статья ук

Обналичивание денег представлено процедурой вывода денежных средств со счетов, принадлежащих частным лицам, предпринимателям или вовсе компаниям. Процедура должна выполняться с учетом многих требований, а особенно это касается представителей бизнеса.

Если будут нарушаться требования законодательства, то владельцы компаний и ИП будут привлечены к уголовной ответственности за обналичивание денежных средств. Статья 198 УК содержит информацию о том, какие меры наказания применяются к нерадивым предпринимателям.

Дополнительные сведения включаются в ст. 199 УК.

Понятие обналичивания

Процедура обналичивания денег заключается в выводе денег со счета, принадлежащего гражданину, предпринимателю или организации. Если занимается процедурой владелец бизнеса, то обычно такие действия выполняются для ухода от уплаты налогов. Статья 198 УК РФ содержит информацию о том, что за укрытие доходов и уход от уплаты сборов предприниматели привлекаются к уголовной ответственности.

На самом деле обналичивание денег с банковских счетов является стандартной и часто реализуемой процедурой. Не всегда это приводит к уходу от налогообложения. Часто для оплаты работ или товаров приходится пользоваться именно наличными деньгами. Частные лица регулярно снимают деньги со счетов через банкоматы.

Если же занимается обналичиванием денег компания, то она должна выполнять этот процесс с учетом многих требований. Незаконное обналичивание денежных средств может привести к уплате крупного штрафа, приостановке деятельности и даже к тюремному заключению для владельца бизнеса. Такие действия называются по-другому отмыванием денег.

Особенности незаконной схемы

В России постоянно идет борьба с обналичиванием денежных средств со стороны представителей бизнеса. Это обусловлено следующими причинами:

  • незаконный оборот денег является причиной развития коррупции в государстве;
  • обеспечивается обеднение бюджета страны и каждого региона в отдельности;
  • так как многие предприниматели предпочитают выдавать своим работникам деньги незаконным образом, передавая их «в конверте», то это приводит к уменьшению будущей пенсии граждан;
  • если фирма вовсе сотрудничает с государственными или муниципальными предприятиями, то незаконное обналичивание денег представлено воровством государственных средств, поэтому за такие действия предусматривается уголовная ответственность.

Государственные органы не могут полностью запретить эмиссию денег, но ФНС и другие органы регулярно занимаются проверкой компаний, которые проводят банковские операции, связанные с обналичиванием денег.

Признаки незаконных действий

Не всегда обналичка является незаконным процессом, так как фактически фирмы могут выводить деньги со своих счетов, чтобы расплачиваться с контрагентами или покупать товары. Но имеются некоторые признаки, по которым можно понять, что совершаемая операция на самом деле является незаконной. К этим признакам относится:

  • основной целью выполнения данного процесса выступает уход от налогов, поэтому в результате вывода средств уменьшается сумма, которая уплачивается руководством предприятия в ФНС;
  • часто для выполнения данного процесса привлекаются предприниматели, которые готовы через свой счет выводить средства, после чего они за небольшую комиссию возвращаются владельцу фирмы.

Для законного вывода средств могут использоваться счета учредителя, а также нередко процедура выполняется в виде предоставления беспроцентного займа.

Какие используются схемы?

Схемы обналичивания денежных средств ООО являются многочисленными, но практически все такие способы являются незаконными. Наиболее часто используются следующие нелегальные возможности:

  • открывается фирма-однодневка, через которую и переводятся денежные средства;
  • привлекаются другие владельцы компаний-однодневок, которые выполняют незаконную операцию за определенное вознаграждение;
  • применяются владельцем организации фальшивые документы, причем такие действия являются серьезным преступлением;
  • привлечение подставных физических лиц, которые выводят деньги со своих счетов;
  • дача взятки работникам банковских учреждений;
  • использование сертификата на маткапитал.

Каждый метод обладает своими особенностями и нюансами. Но в любом случае предусматривается уголовное наказание за обналичивание денежных средств незаконным методом. Поэтому владельцы бизнеса должны быть готовы к негативным последствиям, которые могут быть представлены не только значительными штрафами, но и даже тюремным заключением.

Вывод денег через ИП

Обналичивание денег через ИП считается популярной схемой обмана, которая используется многими крупными фирмами. Для этого привлекаются третьи лица, оформившие официально ИП. Привлечь их к ответственности за такую схему довольно сложно.

Но если сотрудники ФНС смогут раскрыть такую махинацию, то даже предприниматель сможет быть привлечен к уголовной ответственности.

Это обусловлено тем, что он добровольно за определенное вознаграждение соглашается с незаконным выводом средств фирмы.

Обналичивание денег через ИП заключается в следующем:

  • между компанией и выбранным бизнесменом составляется официальный договор;
  • по этому соглашению ИП якобы оказывает фирме какие-либо услуги, отследить которые практически невозможно, например, выполняется обслуживание техники или предлагаются консультации работникам предприятия;
  • благодаря такому договору специалисты ФНС никаким образом не смогут подтвердить, действительно ли выполнялись какие-либо работы предпринимателем;
  • после подписания акта перечисляются ИП денежные средства, которые далее снимаются бизнесменом;
  • он передает эти деньги в наличном виде представителю компании, оставляя себе определенное вознаграждение за проведение данной махинации.

Использование такого метода считается выгодным процессом для обоих участников. Но при этом часто такие сделки проверяются специалистами налоговой службы.

Они требуют от предпринимателя предоставления свидетелей, которые смогут подтвердить, что им действительно выполнялись те или иные работы. В ином случае ему придется понести наказание за обналичивание денежных средств.

Статья 198 УК содержит основные последствия для участников такой незаконной схемы.

Предприниматели могут в любой момент времени снимать деньги со своих счетов, поэтому руководители разных компаний часто обращаются к своим знакомым бизнесменам для реализации незаконного процесса. Такой путь обналичивания денежных средств является наиболее востребованным среди других основных схем.

Выведение средств через собственную фирму

Каждая компания имеет право самостоятельно выводить средства со своих счетов для их использования в предпринимательской деятельности. Для этого не нужно пользоваться помощью посредников, запрашивающих за свои услуги значительное вознаграждение. Такая схема считается достаточно сложной, но при этом средства передаются директору. К основным методам вывода денег относится:

  • завышение представительских расходов, что позволяет директору получить значительные средства, которыми он может легко и свободно распоряжаться;
  • оформление беспроцентного займа на длительный период времени;
  • начисление дивидендов, если у компании имеется существенная сумма средств, представленная нераспределенной прибылью;
  • вывод с помощью дебетовых карточек;
  • выдача наличных денег работникам, которые получают средства под отчет, после чего могут пользоваться ими в разных целях фирмы.

Каждый способ является довольно сложным и специфическим, а также нередко применение этих методов вызывает дополнительные вопросы у сотрудников ФНС, поэтому все равно за такие действия руководитель фирмы может быть привлечен к ответственности. Для этого учитываются положения статьи 199 УК РФ.

Любая компания во время функционирования обязана тратить определенное количество средств на покупку разных материалов или предметов. Она может оплачивать бензин своих работников или закупать канцтовары. Нередко на это тратится огромное количество денежных средств, что позволяет обналичивать деньги.

Такие методы давно известны налоговым инспекторам, поэтому довольно легко выявляются значительные расходы средств. В результате должностные лица компании могут понести серьезное наказание.

Оформление долгосрочного кредита

Руководитель компании может оформить долгосрочный займ, но при этом не производится стандартный вывод средств. Директор получает в виде наличных денег определенную сумму. Ему деньги предлагаются по минимальным процентам или вовсе без их начисления. Такие действия приводят к снижению налоговой базы.

Оформление кредита считается законным процессом, так как в законодательстве имеется возможность для каждого предпринимателя оформить в своей фирме кредит на длительный срок.

Данные средства могут быть направлены на разные цели или вовсе размещены на депозитном счете. Допускается купить объект недвижимости или даже автомобиль.

При этом не нужно привлекать для реализации такой схемы родственников или подставных лиц.

Выданные директору фирмы деньги не являются прибылью компании, поэтому не учитываются в процессе расчета налога. Но руководителю придется вернуть деньги после окончания срока кредитования, хотя за этот период времени могут возникнуть другие проблемы или вовсе фирма может быть закрыта.

Использование дебетовых карточек

Обналичивание денежных средств через карты считается довольно популярным процессом. Процедура заключается в следующем:

  • компания приобретает банковские карты или оформляет нужные документы через сотрудника банка, который за свои действия получает вознаграждение;
  • карты оформляются на людей, которые уже умерли, а также могут использоваться вовсе поддельные документы;
  • с помощью таких карточек обеспечивается дробление крупной суммы на небольшие выплаты;
  • переводы на банковские инструменты не превышают 600 тыс. руб., поэтому они не вызывают подозрения у сотрудников банковских учреждений;
  • наиболее часто компании пользуются услугами фирм-однодневок, в которых трудоустроено множество работников, которые могут являться умершими лицами, а также для их устройства могут применяться поддельные документы;
  • сама махинация заключается в том, что денежные средства выплачиваются на дебетовые карточки в виде зарплаты.

В судебной практике встречались случаи, когда таким способом руководитель фирмы обналичил 10 млн руб. Такая операция может выполняться несколько раз подряд, но при этом директор фирмы может привлекаться к уголовной ответственности за обналичивание денежных средств ООО. Статьи 198 и 199 УК содержат сведения о том, какое наказание может быть выбрано для преступника.

Какое предусматривается наказание?

Разные незаконные схемы, основной целью которых выступает обналичивание денег, применяются многими владельцами фирм. Предусматривается уголовная ответственность за обналичивание денежных средств незаконными способами.

Наказание зависит от того, какая именно сумма была выведана со счета, а также насколько сильно была снижена налоговая база. Основная информация о мерах ответственности содержится в статье 199 УК РФ.

Наказание может быть представлено в следующих видах:

  • если скрывается больше 10 % от налоговой суммы, то преступник уплачивает штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • штраф может заменяться арестом на срок до 6 месяцев;
  • дополнительно могут применяться принудительные работы в течение одного года;
  • самым значимым наказанием выступает тюремное заключение на срок до одного года;
  • если вовсе в результате незаконных схем выводится из оборота больше 20 % от налоговой суммы, то штраф увеличивается до 500 тыс. руб.;
  • тюремный срок за такое нарушение представлен тремя годами.

Предусматривается освобождение от ответственности для ИП, которые впервые совершили преступление, а также уплатили полностью налоги.

За счет таких специфических наказаний, каждый владелец компании должен ответственно подходить к выводу средств со своих счетов.

В ином случае ему придется нести уголовную ответственность за обналичивание денежных средств. Статья 199 УК содержит основные сведения о том, какое наказание может выбираться.

Назначается оно исключительно судьей, который оценивает имеющиеся доказательства и обстоятельства данного преступления.

Какие выдвигаются обвинения?

Статья 198 УК РФ содержит информацию о том, какие именно обвинения выдвигаются подозреваемому. К ним относится:

  • незаконное обналичивание денег;
  • подделка официальной документации;
  • ведение деятельности без регистрации фирмы или ИП;
  • участие в мошеннической схеме.

Если для обналички денег привлекаются владельцы других компаний или частные предприниматели, то в ходе расследования они привлекаются к ответственности. Для них наказание выбирается в зависимости от того, какие именно они выполняли действия.

Как выявляется преступление?

Выявлением незаконных схем занимаются налоговые инспекторы, работники таможенных органов, банковские учреждения и представители правоохранительных органов. Многие государственные служащие имеют право запрашивать у владельцев компаний разные документы и отчеты. Дополнительно они могут заниматься проверкой контрагентов.

Для получения нужной информации должностные лица каждой компании могут быть вызваны в полицию или отделения ФНС для дачи показаний.

Заключение

Если владелец фирмы желает вывести деньги со счета, то для этого нужно пользоваться только законными способами. В ином случае ему придется столкнуться с уголовной ответственностью за обналичивание денежных средств. Статьи 198 и 199 УК содержат сведения о том, какие наказания могут использоваться для преступников.

Выявляются такие махинации обычно работниками ФНС и полиции. В результате к ответственности привлекаются все лица, которые имеют какое-либо отношение к этой незаконной схеме. Наказание представлено не только крупными штрафами, но и даже тюремным заключением.

Источник: https://FB.ru/article/470928/statya-za-obnalichivanie-denejnyih-sredstv-stati-i-uk-rf

Обналичивание денег – статья ук рф и наказание – Налоги и право

Обнал денег статья ук

Статья УК РФ №198 за нарушение процедуры обналички предусматривает наказание, так как это ведет к укрыванию от выплат налогов.

Обналичивание денежных средств с банковских счетов происходит регулярно. Экономика предприятий без реальных денег не может существовать, ведь оплата выполненных работ, строительных материалов и комплектующих производится за наличный расчет.

Посредством банкомата снимают небольшие суммы частные лица. Для предпринимателей и организаций, задействовавших в обналичке банки или фирмы, степень ответственности определяется по ст. №199 УК РФ.

Обналичивание денег и отмывание денежных средств – это абсолютно разные вещи, за отмывание виновные понесут наказание уже по ст. № 174 УК РФ. В этой операции потоки финансов идут в обратном направлении.

Полученные в результате экономического или уголовного преступления наличные средства зачисляются для легализации на банковский счет.

Отмывание и обналичивания денег объединяет то, что данные схемы нарушают государственные законы и наносят вред экономике страны.

Незаконность операции

  • Незаконный оборот денежных средств приводит к распространению коррупционных схем в стране, обеднению региональных или федеральных бюджетов, отсутствию пенсионных денег у тех, кто получал заработную плату наличными «в конвертах».
  • Для предприятий, сотрудничающих с муниципальными и государственными службами, обналичка денег является воровством федеральных средств, хотя законом установлена уголовная ответственность за это преступление.
  • Эмиссию денег полностью запретить проверяющие организации не могут, но контролирующие органы тщательно проверяют банковские операции, чтобы они проводились с учетом закона РФ.
  • Частные предприниматели и руководители фирм свои незаконные махинации оправдывают налоговым бременем и желанием выплачивать работникам зарплату вовремя и в положенном размере, так как нанятые люди работают без официального оформления.
  • Также наличные средства уходят на бесперебойное обеспечение производственными материалами и решение вопросов в бюрократической среде.

Схемы снятия денег

Частное лицо или руководитель фирмы снимает со счета деньги после подписания платежных документов. Но потом все равно придется объяснять законность этой операции через банк.

  1. Деньги со счета снять можно, не нарушая законодательства Российской Федерации, но эта процедура впоследствии приведет к фиктивному увеличению расходов предприятия и затрат и уменьшению налогов.
  2. Организация существенно снижает показатели прибыли, увеличивая затраты на оплату несуществующих услуг, а сумма налога соответственно становится меньше.
  3. В незаконном обналичивании денег участвует собственник однодневной фирмы, который получит на руки меньший процент от оборота после окончания схемы, чем, если бы начальник организации заплатил налоги государству.

Однако оба участника сделки забывают о том, что они нарушают законодательство, согласно УК РФ, где за это предусмотрено наказание.

Некоторые схемы используются при помощи фальшивых документов, без привлечения посредника. Вообще существует множество схем, и они уже известны налоговой инспекции, но некоторые имеют специфические отличия в зависимости от специализации компании или профиля производства.

Стандартные схемы мошенники для незаконного обналичивания средств:

  • через подставных физических лиц;
  • задействование банковских работников;
  • привлечение фирм-однодневок;
  • использование фальшивых документов случайных граждан;
  • применение сертификатов, предназначенных для получения материнского капитала.

Обналичивание через ИП предпринимателей

В качестве мошенников индивидуальные предприниматели используются часто, их роль в схеме трудней определить и выявить.

Однодневные фирмы-пустышки после незаконной сделки сразу исчезают, но частное лицо в случае разбирательств с налоговой инспекцией останется и подтвердит свою работу, за которую получило деньги.

Но если налоговая служба докажет фиктивность этих мероприятий, то на скамье подсудимых в зале суда окажется не только руководитель предприятия, который уклоняется от налогов, но и частный предприниматель, необдуманно согласившийся на предложение об обналичивании денег через ИП, последствия за которое коснутся и его.

Для обналички денег между организацией и индивидуальным предпринимателем составляется договор, по которому ИП нанимают для оказания ряда услуг, многие из которых трудно проследить, например:

  • предпусковая настройка оборудования;
  • перевозка грузов;
  • обучение, консультации, тренинги.

Факт проведения этих работ определить будет практически невозможно, если после подписания акта и перечисления денег на счет частного предпринимателя пройдет месяц или два.

Если находятся очевидцы, которые не подтверждают проделанные работы по утвержденному и подписанному акту, то по закону последует наказание.

Вывод денег через липовые ИП выгоден, так как ИП может распоряжаться денежными средствами со своего банковского счета в любом виде.

Для инспекции его расходы являются целым составляющим, поэтому обналичивание средств для частного предпринимателя не составляет особую проблему.

Руководителю предприятия он отдает нужную сумму, оставляя себе ранее оговоренные проценты.

Вывод денег через ООО

На предприятии ООО могут использовать такие схемы:

  • перечисление ИП, завышение расходов;
  • руководитель оформляет заем на длительный срок;
  • начисление дивидендов;
  • через дебетовые карты;
  • через лиц, получающих деньги под отчет.

Завышение валовых затрат

Например, на фирме закупается внушительная партия талонов на топливо по безналу для работы автотранспорта.

Далее эти талоны уже продают за наличный расчет, экономя руководству ООО несколько миллионов рублей.

Однако налоговая инспекция давно ознакомлена с данным методом, так как такие схемы используются давно. Руководству будет начислен серьезный штраф в соответствии со статьями Уголовного Кодекса России.

Долгосрочный кредит

При данной схеме происходит уменьшение суммы налога. По законодательным меркам это действие спорное, так как предусматривает беспроцентный кредит с последующим вкладом средств на депозит в банке на длительный срок.

  • В данной схеме отпадает необходимость привлекать подставных лиц или близких родственников, так как выдача кредита на приобретение автомобиля или недвижимости не идет вразрез с законодательством.
  • Закону не противоречит получение кредита из денег средств компании на длительное время, если на предприятии имеется учредитель.
  • Перед налоговой проверкой эти деньги не облагаются налогом, потому что не считаются прибылью, так как это средства являются кредитными на личном банковском счету, подоходный налог с них выплачивать не придется.

Правда по окончанию долгового срока кредитную сумму придется вернуть, но за это время могут произойти такие серьезные изменения, что стоимость обналиченных денег может уменьшиться из-за инфляции или само общество с ограниченной ответственностью объявит себя банкротом.

Начисление дивидендов

По закону участникам ООО разрешается начисление дивидендов руководству фирмы и самому себе.

Схема используется часто, ведь после получения налички в виде дивидендов размер уплаченных налогов будет меньше, чем сумма прибыли, насчитанная налоговыми обязательствами.

Вывод подотчетных средств работниками

Среди руководителей крупных ИП и предпринимателей данный способ является популярным.

Организация выдает физическому лицу заемные деньги, которые необходимо вернуть в оговоренный срок. Средства проводятся обратно через кассу компании.

Если этого не происходит, то при невозврате полученных денег подотчетное лицо платит налог с дохода. Для того чтобы его не платить, руководство делает второй заем, перекрывая сумму первого.

Погасив долг, можно бесконечно продолжать проводить такие операции, с точки зрения закона это все абсолютно легально.

Дебетовые карты

Смысл этих операций заключается в дроблении сумм. Согласно российскому законодательству, банки обязаны сообщать в Росфинмониторинг обо всех действиях с финансовыми суммами, размер которых составляет более 600 000 рублей.

Чтобы махинация с большой суммой не стала заметной на фоне других операций, учредитель использует фирму-однодневку с многочисленным штатом несуществующих работников.

Директор этой организации существует только на бумаге, а документы поддельные. Перед зачислением средств на однодневную компанию, руководитель перечисляет зарплату фиктивным сотрудникам.

За счет большого количества дебетовых карт можно снять наличными деньгами до 10 миллионов рублей. Операцию можно проводить множество раз, выводя огромные суммы.

Для этого не всегда используются фальшивые банковские карточки, аферу можно проводить и через реального человека, лишь бы у него было свидетельство ИП.

Преступление и наказание

  1. Чем грозит выявление преступной группировки, и какое наказание за обналичивание денежных средств полагается организаторам и исполнителям?
  2. Статьи Уголовного Кодекса РФ для юридических и физически лиц предполагают следующую ответственность за обналичивание денег в 2019 году.
  3. Если размер скрываемой суммы больше 10% от общего размера налоговой суммы, то подсудимому это грозит:
  • штрафом от 100 до 300 тыс. рублей;
  • арестом обвиняемого лица на срок до полугода;
  • принудительными работами сроком до 1 года;
  • заключение в тюрьму сроком на 1 год.

Если в афере крутятся суммы более 20% от общей налоговой суммы, то штраф уже будет составлять 500 тысяч рублей, а тюремный срок увеличится до 3 лет.

Для частных предпринимателей, которые впервые совершили такое обналичивание денег и в полной мере рассчитались с налоговыми и штрафными отчислениями, законодательством России предусмотрено освобождение от ответственности.

Источник:

Статьи 198 и 199 УК РФ об обналичивании денежных средств

  • Законно ли обналичивать денежные суммы со счетов?
  • Схемы и способы снятия наличных денег
  • Обналичивание средств через ИПать предпринимателей
  • Вывод денег по схеме через ООО
  • Повышение расходов
  • Начисление дивидендов
  • Оформление долгосрочного кредита
  • Вывод денег через подотчетных работников
  • Посредством дебетовых карт

Обналичка денег с банковских счетов в повседневной жизни происходит регулярно, начиная с тех маленьких сумм на счетах частных лиц, которые снимают свои деньги посредством банкомата.

Источник: https://taradmin.ru/trudovoe-pravo/obnalichivanie-deneg-statya-uk-rf-i-nakazanie.html

Обналичивание денежных средств: статья УК РФ, ответственность

Обнал денег статья ук

Время чтения 8 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Обналичивание денежных средств в 2020 году в России влечет ответственность, если такие действия связаны с незаконной предпринимательской деятельностью, нарушением правил банковских операций, уклонением от налоговых платежей. Прямая норма УК РФ за указанное нарушение отсутствует. В этой статье разберем, что понимается под обналичиванием по закону, когда такие действия повлекут ответственность.

Под обналичиванием понимается снятие и вывод средств, размещенных на банковских счетах, вложенных в имущество, ценные бумаги и иные активы. В этом случае лицо получает наличные деньги, контроль за которыми практически невозможно отследить.

Обналичивание денег может являться легальным действием для ИП, граждан и организаций:

  • физические лица ежедневно снимают деньги с карт, получают переводы через кассы банков и почту;
  • ИП могут вести деятельность без ККТ и открытия счетов, заключать договоры и вести по ним расчеты в наличной форме (за исключением отдельных видов деятельности);
  • несмотря на ограничение на использование налички для юридических лиц (не более 100 тыс. руб. по одной сделке), они также могут рассчитываться с контрагентами или обеспечивать текущую деятельность наличными деньгами.

За указанные сделки и действия, совершенные в рамках закона, никакого наказания не предусмотрено. Более того, предприятия могут избежать ответственности даже при превышении лимита обналичивания в 100 тыс. руб.

Например, могут одновременно сниматься сотни тысяч и миллионы рублей для выплаты зарплаты сотрудникам через кассу.

В этом случае требуется предварительное уведомление банка, официальное отражение операции по бухгалтерии и в налоговой отчетности.

Наказание за обналичивание денежных средств последует, если эта операция совершена с противоправными целями. Хотя в УК РФ отсутствует статья с таким составом, обналичивание может подпадать под множество схожих норм, связанных с ведением предпринимательской деятельности. О видах и способах обналички, влекущих ответственность, читайте ниже.

Когда наступает наказание за обналичивание

Ответственность по УК РФ наступает только для физических лиц. Поэтому если обналичиванием занимается организация, она будет наказана по нормам КоАП РФ.

Например, в КоАП РФ есть норма о нарушениях в сфере налоговой отчетности, ведения бухгалтерии и учета денег на предприятии.

Однако руководители, бухгалтеры, учредители или рядовые сотрудники предприятия могут быть наказаны по УК РФ, если соответствующий состав доказан следствием.

Санкции за незаконное обналичивание могут последовать по следующим составам Уголовного кодекса:

  • ст. 198 УК РФ – если целью совершения сделок или нелегального вывода средств является уклонение от налогообложения граждан;
  • ст. 199 УК РФ – если аналогичные действия совершены, чтобы полностью устранить налоговые платежи или снизить их размер для организации;
  • ст. 327 УК РФ – может применяться, если для обналички использовались поддельные документы (например, фальшивые договоры и платежки, сфальсифицированная отчетность);
  • ст. 173.1 УК РФ – если для незаконного вывода средств создаются компании-однодневки, либо происходит их ликвидация или реорганизация;
  • ст. 172.1 УК РФ – если для создания или закрытия компании в целях обналичивания использованы незаконные документы (например, украденные паспорта чужих лиц).

Если в преступный замысел вовлечены сотрудники банка, может наступать наказание по ст. 172 УК РФ (противозаконная банковская деятельность). При этом сам банк может привлекаться к ответственности только по КоАП РФ, либо у него отзовут лицензию.

Нередко обналичивание связано с легализацией денег или имущества, полученных нелегальным путем. Например, такой способ используется для снятия средств, незаконно переведенных по подложным документам.

Ответственность за отмывание (легализацию), связанное с обналичкой, карается по статьям 174 и 174.1 УК РФ.

Могут применяться и другие нормы кодекса, так как замысел может предусматривать целый комплекс преступных деяний.

Способы обналичивания постоянно совершенствуются. Самым простым и очевидным вариантом является получение денег в банкоматах или в кассе банка. Однако есть ряд преступлений и схем, которые могут включать целые цепочки подставных компаний и посредников-граждан:

  1. заливы на карты, когда через подставных лиц массово переводятся небольшие объемы средств (обычно владельцы карт не знают о преступных замыслах, однако все равно подпадают под ответственность по УК РФ за пособничество);
  2. фиктивные займы, в том числе с руководителями или рядовыми сотрудниками предприятия (по таким займам деньги выдаются заведомо безвозвратно, а займодавец даже не предпринимает попыток их вернуть);
  3. совершение сделок с неучтенной или контрафактной продукцией, когда расчеты проходят мимо бухгалтерии и отчетности
  4. использование цепочки фирм для переводов по мнимым и ничтожным сделкам, чтобы скрыть истинную цель обналичивания;
  5. заключение сделок с предоплатой 100%, после чего о фактической поставке товара речь не идет, а все отношения существуют только “на бумаге”.

Способ совершения незаконного обналичивания повлияет на выбор статьи УК РФ, квалификацию преступления и срок наказания. Так как расчеты постепенно переходят в формат онлайн-сервисов, в УК РФ постоянно появляются новые составы. Например, к новым статьям, которые могут применяться при расследовании обналички, относится мошенничество с совершением кредитных и дебетовых карт.

Источник: https://law03.ru/crime/article/obnalichivanie-denezhnyx-sredstv-uk-rf

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.