Неуплата налогов ук рф физ лицо

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ)

Неуплата налогов ук рф физ лицо

Не все налоговые отчисления, например, вычеты по НДФЛ, физическое лицо делает самостоятельно. Если гражданин официально трудоустроен, то за него взносы делает налоговый агент, которым выступает работодатель.

Согласно закону, налоговый агент – это лицо, уполномоченное вносить налоги за других лиц и нести ответственность перед ФНС. Агентами выступает организация или ИП. Закон предусматривает налог на доходы физических лиц.

Ставка платежа составляет 13 % от полученных сумм для резидентов России. Также налоговый резидент — это физическое лицо, которое постоянно проживает на территории других стран. Доход, полученный в РФ, облагается налогом 30 %. Эти правила действуют вне зависимости от получаемых сумм: введение прогрессивной шкалы (увеличение отчислений для крупных доходов) пока не планируются.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2020 году составляет от 5% суммы удержания за просроченный месяц. Максимальный размер пени исчисляется 30 % при минимальном штрафе в 1000 рублей.

Наказание за неуплату налогов ждет ИП за не вовремя поданную налоговую декларацию. 1000 рублей за пропущенный месячный период и 500 рублей за неверные сведения – такие цифры установлены в НК РФ.

Налоговый период по НДФЛ приравнен к календарному году.

Иные доходы, облагаемые налогами

Неуплата налогов происходит из следующих источников дохода:

  • сдача жилья в аренду;
  • деятельность фрилансеров;
  • оказание разовых услуг другим лицам;
  • продажа недвижимости и транспорта;
  • земельный налог.

Это тоже важно знать:
Налог с продажи недвижимости в 2020 году: как снизить размер налога, риски и ответственность

Чтобы не понести ответственность за уклонение от уплаты, граждане должны внимательно отслеживать получаемые платежи и перечислять 13 % своих доходов в бюджет начиная с 16-ти летнего возраста.

Ответственность за уклонение по ст. 198 – 199 УК РФ

Чем грозит уклонение уплаты от налогов, также содержится в статьях Уголовного Кодекса.

Частное лицо или организация будут освобождены от уголовной ответственности при нескольких условиях:

  • Это первое привлечение к ответственности за неуплату налогов;
  • Субъект полностью погасил задолженность по налогам.

В остальных случаях наступает ответственность за уклонение от уплаты налогов:

СанкцияСт. 198 УК РФСт. 199 УК РФ
Штраф200 – 500 тыс. руб., выплаты рассчитываются из размера дохода осужденного, длительность погашения 1,5 – 3 года
Принудительные работы3 года5 лет
Лишение свободы3 года6 лет

Борьбой с уклонистами занимаются несколько государственных инстанций в России: налоговая служба, арбитражные суды, Центробанк.

Если налоговая служба выдвигает подозрение в отношении лица или организации в уклонении от налогов, возбуждается уголовное дело.

По результатам расследования проводится судебное разбирательство.

Суд принимает во внимание все доказательства сторон, принимает решение. Во всех доказанных случаях уклонения подсудимого обязывают выплатить образовавшийся долг.

Дополнительно назначается наказание, тяжесть которого определяется на основании размера задолженности и наличия смягчающих/отягчающих обстоятельств.

Способы уклонения

Неуплата налогов в основном происходит по нескольким схемам:

  • несвоевременное сообщение о доходах в налоговую
  • уменьшение размера отчисляемого налога;
  • пользование льготами, чей срок действия истек;
  • замалчивание о появление дополнительных налогооблагаемых объектов.

Сокрытие доходов и уменьшение взносов маскируются под фиктивные договора, в которых доходная часть сильно занижена. Контрагентом налогоплательщика обычно выступает .

Дополнительно прочитайте о размерах налога на выигрыш в лотерею.

Ответственность за неуплату налогов при сдаче жилья в аренду

Приобретение инвестиционного жилья – популярный способ вложения свободных средств. Оно не теряет в цене и позволяет извлекать доход от сдачи в аренду. Собственники выбирают следующие способы взаимодействия с налоговой инспекцией:

  • уплата всех положенных сборов;
  • занижение получаемых с аренды доходов;
  • отказ перечисления налогов.

Последние 2 способа представляют риск понести ответственность за неуплату. Скептики ссылаются на то, что никто не узнает о факте сдаче жилья, но получить такую информацию несложно.

Источник: https://UgKK.ru/uk/st-198-rf.html

Наказание за неуплату налогов физических лиц

Неуплата налогов ук рф физ лицо

3 способа получить бесплатную консультацию юриста

01

Консультация юриста по экономическим преступлениям бесплатно, жми

Задать вопрос юристу

02

Звонок по бесплатной линии
(Москва и регионы РФ)

8 800 350 14 85

03

Задать вопрос юристу в онлайн чате, ответ через 10 минут

Узнать цены на услуги юриста по экономическим преступлениям

Одной из важнейших обязанностей, которые государство устанавливает для граждан и предприятий, является своевременная и полная оплата налогов и сборов, установленных законодательством. Как правило, при нарушении указанной обязанности наступает налоговая ответственность, однако в ряде случает лицу грозит уголовное наказание за неуплату налогов или уклонение от их уплаты.

Какие налоги платятся физическими лицами

Полный перечень налоговых обязательств граждан и юридических лиц регламентирован Налоговым кодексом РФ. Иными нормативными правовыми актами налоги не могут устанавливаться, хотя из размер может определяться документами местного или регионального уровня. В отношении физических лиц предусмотрена следующая система налогов:

  1. НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  2. на имущество – в отношении всех видов недвижимости, принадлежащей гражданам на праве собственности;
  3. транспортный налог – в отношении автомобилей и иных видов техники;
  4. земельный налог.

3 способа получить бесплатную консультацию юриста 01

Консультация юриста по экономическим преступлениям бесплатно, жми

Задать вопрос юристу 02

Звонок по бесплатной линии
(Москва и регионы РФ)

8 800 350 14 85 03

Задать вопрос юристу в онлайн чате, ответ через 10 минут

Узнать цены на услуги юриста по экономическим преступлениям

Уплата каждого указанного налога осуществляется в размере и сроки, указанные в законе. Нарушение порядка уплаты, в том числе неуплата в частичном или полном размере, порождает ответственность по нормам УК РФ и НК РФ.

Обязанность по уплате может возникать только в случае, если для этого наступают определенные правовые основания. Например, для граждан обязанность уплаты подоходного налога возникает при получении денежного вознаграждения и зарплаты по месту работы.

Из представленных видов налоговых обязательств только в отношении НДФЛ может возникать размер неуплаты, который повлечет уголовные последствия. В остальных случаях сумма обязательств крайне редко превышается предел, установленный УК РФ.

С каких источников доходов физическим лицом должен уплачиваться НДФЛ? Приведем наиболее распространенные и типовые ситуации:

  1. средства, полученные физическим лицом от предпринимательской деятельности;
  2. денежные средства за сдачу квартиры;
  3. деньги за продажу транспортного средства или недвижимости.

Что грозит за неуплату налога физическому лицу? Для ответа на этот вопрос нужно обратится к нормам ст. 198 УК РФ.

Ответственность и наказание

По правилам ст. 198 УК РФ, физическому лицу может грозить уголовная санкция за уклонение от исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Такое уклонение и неуплата должны сопровождаться следующими противоправными действиями:

  1. неисполнение обязанности по декларированию доходов и расходов, если такое требование содержится в налоговом законодательстве;
  2. составление деклараций и иных отчетных документов с использованием заведомом недостоверных данных и сведений.

Обратите внимание! Физическому лицу придется отвечать по уголовному закону только в случаях, когда уклонение состоялось в крупном или особо крупном размере. Такое правило содержит статься 198 УК РФ.

Что считается крупным или особо крупным размером для налоговых нарушений, и чем они отличаются? Если физическими лицами допущено уклонение на сумму более 900 000 рублей в каждый из трех подряд финансовых лет (либо в совокупном размере более 2 млн. 700 т. руб.), а доля неуплаченного налога составила более 10% от предусмотренной законом обязанности – признается крупный размер.

Для особо крупного размера указанные цифры должны быть на порядок выше – более 4 млн. 500 т. руб. в каждый из трех подряд лет (либо если совокупный размер превысил 13 млн. 500 т. руб.), а доля неисполненного обязательства превысила 20%.

Размер причиненного государству ущерба был уточнен в 2016 году, когда статья 198 УК РФ претерпела очередные изменения. Определение размера ущерба будет осуществляться по сведениям налоговых органов, в том числе при проведении камеральных и выездных проверок.

Какое наказание может применяться за такое противоправное деяние? В состав возможных санкций входят:
  1. штраф;
  2. работы принудительного характера;
  3. арест;
  4. лишение свободы виновного лица.

Важно, что полное исполнение обязанности перед государством устранит уголовное преследование, даже если полная оплата последует уже после возбуждения уголовного дела. При таких обстоятельствах правоохранительные органы или суд будут обязаны прекратить уголовное преследование и освободить граждан от любых видов ответственности, кроме законного начисление пени за просрочку платежа.

Не будет являться основанием для наказания ситуация, когда НДФЛ не уплачивался за работников по месту трудовой деятельности. В этом случае обязанность по расчету и перечислению НДФЛ возложена на руководство предприятия, поэтому возможные санкции могут применяться только к должностным лицам работодателя.

Как выявляется факт недостоверности сведений при декларировании? Для этого у уполномоченных органов ИФНС есть право запрашивать любую документацию, связанную с получением гражданами доходов, совершения ими финансовых операций, сделок с недвижимостью. Если на стадии проверочных мероприятий в декларацию будут внесены достоверные сведения, а размер платежа в доход бюджета будет приведен в соответствие с требованиями закона, ответственность будет наступать только в рамках НК РФ.

Так как законодатель считает рассматриваемый состав преступлением небольшой тяжести, срок давности для привлечения состав два года с момента совершения противоправного деяния.

Это значит, что по истечении двух лет уголовное преследование нарушителя не допускается, а возбужденное дело подлежит прекращению.

При этом, сохраняется обязанность по уплате самого сбора и установленных пени, которые могут взыскиваться органами ФНС по правилам НК РФ.

Обязанность по уплате установленных сборов необходимо соблюдать в строгом соответствии с законом. Если возникли основания для уголовного преследования, лучше обратиться к опытному адвокату по такой категории дел. Это поможет отстоять свои права от претензий налоговых и правоохранительных органов.

Петр Романовский, юрист Стаж работы 15 лет, специализация – жилищные, семейные, наследство, земельные, уголовные дела.

Источник: https://advocate-service.ru/economic-crimes/nakazanie-za-neuplatu-nalogov-fizicheskih-lic.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.